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L’utilisation de l’assurance-vie comme moyen d’éviter l’impôt est devenue populaire mais le Congrès a mis fin à cette situation en adoptant trois lois. Le premier était TEFRA, Loi de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité financière, qui établissait des directives minimales sur le montant du paiement et la prestation de décès. Suivant DEFRA, la loi de 1984 sur la réduction du déficit a affiné la législation fiscale et établi des retraits de contrats imposables et non imposables. Enfin, TAMRA, loi de 1988 relative aux revenus techniques et divers, a établi les principes directeurs applicables aux emprunts exempts d’impôts et d’impôts en début d’année plus tard dans l’exercice du contrat.
Étape
Effectuez le test de sept paiements sur la police en utilisant la prime indiquée pour ce montant d'assurance. Le test des sept salaires compare la prime versée au contrat au cours des sept premières années avec le montant versé dans un contrat d’assurance vie entière de sept ans libéré du même capital-décès. Parce que le test utilise des hypothèses d’intérêt, de dépenses et de mortalité, il n’est pas question de prime de niveau net et même une durée de vie normale de sept salaires peut échouer au test puisque la prime supposée utilisée pour le test peut être inférieure.
Étape
En cas d'échec du test des sept salaires, la police devient un contrat de dotation modifié. Lorsqu'une police est une MEC, c'est toujours une MEC, même si l'entreprise ou le preneur d'assurance y apporte des corrections et des ajustements.
Étape
Utilisez les règles fiscales pour les rentes si le contrat est un MEC. Les règles fiscales pour les rentes sont LIFO, dernier entré, premier sorti. Cela signifie que le dernier entré est toujours l'intérêt et la croissance, de sorte que tout ce qui est supprimé est un intérêt d'abord et imposable. Une pénalité de 10% s’applique à la croissance si la personne a moins de 59 ans et demi. Les avances sur contrat deviennent imposables même si vous les utilisez pour payer des primes. Si vous utilisez la police pour obtenir un prêt bancaire, il y a aussi une incidence fiscale. Même la cession d’une police devient un incident imposable.
Étape
Perdez le statut de «droits acquis» si vous apportez un changement important à la stratégie. Toute police souscrite avant le 21 juin 1988 est exemptée des règles de MEC, à moins d’un changement important. Les changements importants incluent les modifications de la prestation de décès, la modification de la notation ou même le passage du statut de fumeur à un statut de non-fumeur. À ce moment-là, la compagnie d’assurance doit retester le contrat avec droits acquis.
Étape
Retester le contrat lorsque vous apportez des modifications importantes à celui-ci. Encore une fois, des changements importants peuvent être aussi simples que de changer une note ou de convertir une assurance temporaire en une assurance permanente. Un échange 1035 dans une nouvelle politique peut déclencher un nouveau test.
Étape
Oubliez le test si le changement n’est rien d’autre que l’augmentation des paiements pour financer la prestation de décès minimale, l’augmentation du coût de la vie, l’augmentation en raison des intérêts appliqués ou de dividendes, la modification en raison de difficultés financières de l’assureur ou l’ajout d’un avenant aux soins de longue durée.