Table des matières:
- La position de l'IRS
- Ce qui fait un cadeau
- Taxes cadeaux
- Investissements et prêts
- Complications de crowdfunding
Les dons aux particuliers peuvent tomber dans une zone grise en droit fiscal. Selon les circonstances, un don que vous avez reçu peut être considéré comme un cadeau, un investissement ou un revenu imposable. Si c'est le dernier cas, vous devrez le déclarer sur votre déclaration de revenus. Les lignes entre ces catégories sont floues et l'Internal Revenue Service examine chaque cas individuellement. Par conséquent, envisagez de consulter un fiscaliste pour obtenir des conseils spécifiques sur votre situation.
La position de l'IRS
À la fin de 2014, l'IRS n'avait pas encore publié de directives définitives sur le traitement fiscal des dons à des particuliers. Eva Rosenberg, experte en fiscalité, a déclaré à l'International Business Times que de telles directives pourraient devoir provenir des tribunaux. Dans l'intervalle, la position officielle, résumée par un responsable de l'IRS dans le Times, est que les dons à un particulier constituent un revenu imposable s'ils ne sont pas des cadeaux, des prêts ou des investissements en actions. Ce fonctionnaire a également noté que l'IRS examine ces dons au cas par cas.
Ce qui fait un cadeau
L'IRS définit un don comme tout transfert d'argent ou de biens pour lequel le donateur ne reçoit pas une "contrepartie" en retour. Une pleine considération signifie essentiellement en avoir pour son argent. Si quelqu'un vous donne 100 $ simplement parce qu'elle veut vous donner 100 $ et que vous ne fournissez rien en retour, ces 100 $ sont un cadeau non imposable. Si vous lui donnez une valeur de 10 $ en retour, elle vous donnera un cadeau de 90 $.
Taxes cadeaux
Lorsqu'un don est un cadeau, des taxes sur les dons peuvent s'appliquer, mais le destinataire n'est pas obligé de les payer. Les taxes sur les cadeaux sont à la charge de la personne qui les offre. les destinataires ne les déclarent pas sur leurs impôts. En général, une personne peut donner à un particulier un certain montant chaque année sans déclencher de taxe sur les donations; en 2014, ce montant était de 14 000 $. Certaines exceptions existent. Les dons destinés à payer les frais médicaux ou d’études d’une personne ne sont pas soumis à la limite annuelle, à condition qu’ils soient versés directement à un prestataire de soins de santé ou à une école, plutôt qu’à la personne qui en bénéficiera.
Investissements et prêts
Si vous créez une entreprise ou une autre entreprise lucrative et que quelqu'un donne de l'argent en échange de capitaux propres - c'est-à-dire une part de propriété - ou une réduction des profits potentiels, le don est probablement un investissement ou " contribution capitale." Ce n'est pas un revenu imposable pour vous et vous ne le déclareriez pas dans votre déclaration de revenus personnelle. De même, les prêts ne constituent pas un revenu imposable, car vous les rembourserez. si vous ne parvenez pas à rembourser, l'argent devient alors imposable.
Complications de crowdfunding
Le statut fiscal des dons s'est considérablement compliqué avec la montée du "crowdfunding" - des appels à l'argent en ligne, dans lesquels des étrangers donnent de l'argent à des entrepreneurs ou à des personnes dans le besoin. Dans ces situations, le but du don est important. Si quelqu'un vous envoie de l'argent pour créer une entreprise ou développer un produit sans obtenir d'équité, le don constituera probablement un revenu imposable que vous devrez déclarer. C'est pourquoi les services de financement participatif axés sur les entreprises, tels que Kickstarter et Indiegogo, indiquent qu'en général, vous devez supposer que les dons sont imposables. D'autre part, l'argent envoyé pour vous aider en cas de besoin, sans attente de contrepartie, peut très bien être considéré comme un cadeau. C'est la position de GoFundMe, un site de crowdsourcing qui cible les individus plutôt que les entreprises. Cependant, tous les sites invitent les "crowdfunders" à consulter un fiscaliste.