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La distribution des actifs aux bénéficiaires après le décès est généralement une procédure compliquée. En fonction de la préparation préalable du défunt, la distribution de la succession peut être entraînée par de longues procédures judiciaires ou elle peut être relativement simple. En fin de compte, l’intention des gestionnaires d’une succession après le décès, qu’ils soient membres de la famille ou tribunaux, est de répondre aux souhaits du défunt en matière de distribution.
L'homologation
L'homologation est le processus par lequel les biens du défunt sont distribués après sa mort. Si la personne décédée a rédigé un testament, le tribunal des successions administre le paiement des créanciers et la répartition globale de la succession conformément aux instructions du testament, en supposant qu'il soit juridiquement valide. Si une personne décède intestat ou sans testament, le tribunal choisit un administrateur pour diviser la succession conformément aux mandats de la loi de l'État. Les frais d'homologation consomment généralement entre trois et sept pour cent de la valeur totale de la succession.
Trusts vivants
Si le défunt a établi une fiducie vivante, le processus d'homologation est complètement évité et la succession est distribuée selon les conditions de la fiducie. Une fiducie vivante est un document juridique qui place des actifs sous la gestion et la direction d’un fiduciaire, généralement le créateur de la fiducie. Outre les droits de gestion et de contrôle, le fiduciaire peut nommer les bénéficiaires de la fiducie. Les actifs d'une fiducie vivante ne sont pas soumis aux lois sur l'homologation des États, mais doivent plutôt suivre de manière légale les instructions formulées dans le document de fiducie.
Exécuteurs et administrateurs
Un exécuteur est une personne autorisée par un document de fiducie à gérer et / ou à distribuer les actifs d'une fiducie de patrimoine, tandis qu'un administrateur est un fonctionnaire nommé par le tribunal qui remplit le même but pour les personnes décédées sans testament. Chaque représentant est autorisé à agir selon un ensemble de règles spécifique. Dans le cas d'un exécuteur, les règles se trouvent dans le document de fiducie de vie, tandis que les administrateurs doivent respecter la loi sur l'homologation en vigueur.
Déboursements
Les décaissements sont effectués après confirmation du décès du défunt et la nomination d'un exécuteur testamentaire ou d'un administrateur. Concrètement, un exécuteur testamentaire ou un administrateur doit fournir un certificat de décès à l’institution financière qui détient l’actif et vérifier son autorité pour agir. Les exécuteurs peuvent fournir cette authentification avec le document de confiance, tandis que les administrateurs devront fournir une ordonnance du tribunal validant leur autorité. Habituellement, l'agent autorisé effectue des décaissements spécifiques en fonction du langage utilisé dans la fiducie ou des procédures de l'État, puis établit une valeur pour les actifs de la succession. S'il y a plusieurs bénéficiaires, les décaissements sont généralement effectués en pourcentage. Dans le cas des actions, les calculs peuvent aboutir à des fractions, auquel cas un complément en espèces est versé aux héritiers qui reçoivent moins qu'une action.
Ramifications fiscales
Pour la plupart des domaines, il n'y a pas d'impôt lorsque les stocks sont distribués aux bénéficiaires après le décès. En 2009, seuls les successions dont l'actif était supérieur à 3,5 millions de dollars étaient tenus de payer l'impôt sur le montant transféré, à des taux pouvant aller jusqu'à 55%. En fait, les héritiers reçoivent ce que l’on appelle une «augmentation» sur la base des stocks hérités, ce qui signifie que leur prix d’achat effectif pour les stocks hérités correspond au prix du jour où ils sont reçus, plutôt qu’au prix payé par le défunt. En particulier pour les actions détenues depuis longtemps et achetées à un prix relativement modique, les économies d'impôts pour les héritiers peuvent être substantielles.