Conséquences fiscales de la location à un membre de la famille

Posséder un bien locatif vous donne une longue liste d’allégements fiscaux. En tant que propriétaire, vos déductions comprennent les intérêts hypothécaires, les réparations, les taxes foncières et l'amortissement, qui correspond à la perte de valeur de la propriété au fur et à mesure de son vieillissement. Toutefois, si vous laissez des membres de votre famille ou des amis louer à un taux inférieur à celui habituel, vous risquez de perdre une partie de vos radiations.

Si vous louez à une famille à un taux réduit, l'IRS considère cela comme une utilisation personnelle. Crédit: kzenon / iStock / Getty Images

Moins annulation de location

L'IRS dit que si vous louez à la famille ou à des amis pour "substantiellement moins" que la juste valeur marchande, il s'agit d'une utilisation personnelle de la propriété. Les dépenses d'usage personnel ne sont pas déductibles. Par exemple, supposons que vous louiez une propriété à un locataire régulier au taux de location complet du marché pendant six mois, puis que vous la louiez à votre fille presque rien les six autres mois. Vous ne pouvez déduire que la moitié des dépenses et amortissements de l’année. Vous déclarez toujours tous les revenus de location, cependant. Si vous aviez facturé à votre fille le juste prix du marché, vous auriez pu prendre les déductions intégrales.

Juste valeur marchande

Selon l'IRS, la juste valeur marchande est un prix compris dans ce que les autres propriétaires facturent pour des loyers comparables. Si vous souhaitez étudier le marché, les locations comparables sont des unités situées dans un lieu similaire, de taille similaire, avec un mobilier similaire. Malheureusement, l'IRS ne définit pas à quel point vous devez être bas pour être "substantiellement inférieur" aux taux du marché.

L'effet du temps

La publication 527 de l'IRS répertorie certains cas particuliers ayant des conséquences fiscales différentes. Par exemple, si la location a plus de deux semaines d’utilisation personnelle par an et que vous la louez moins de 15 jours, l’IRS la classe comme une maison personnelle. Vous ne déclarez aucun de vos revenus de location. Vous pourrez peut-être radier certaines de vos dépenses, telles que les intérêts hypothécaires, sous forme de déductions détaillées dans l'Annexe A, mais vous ne pouvez pas déduire de réparations ni d'amortissement.