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Les régimes 401k et les comptes de retraite individuels offrent tous les deux une épargne à la source privilégiée par l'impôt et ont des règles similaires en matière de cotisations et de retraits. Les deux régimes diffèrent toutefois à plusieurs égards, le principal étant qu'un régime de 410 000 $ est parrainé par un employeur pour les employés, tandis qu'un IRA est créé par des particuliers.
Bases du plan
Dans leurs formes traditionnelles, les régimes 401k et les IRA permettent aux épargnants de déposer de l’argent et de différer le paiement de l’impôt sur ces cotisations et leurs gains jusqu’à ce que l’argent soit retiré après 59 ans et demi. Les plans 401k sont mis en place par un employeur pour le compte des employés. Les employés peuvent reporter une partie de leur salaire, avant impôts, et les employeurs peuvent également contribuer au régime. Les IRA sont créés par des particuliers qui effectuent des dépôts et perçoivent une déduction fiscale.
Contributions
Il y a des limites au montant des contributions que vous pouvez déposer à la fois sur un plan 401k et sur un IRA, bien qu'elles soient très différentes. En 2011, les employés de moins de 55 ans peuvent reporter jusqu'à 16 500 dollars de leur salaire dans un plan 401 000 $ et ajouter 5 500 dollars s'ils ont plus de 55 ans. Les employeurs peuvent également ajouter des contributions de contrepartie ou autres. Les plafonds de contribution à l'IRA sont beaucoup plus bas: 5 000 dollars pour les moins de 55 ans et 1 000 dollars supplémentaires pour les plus âgés. La valeur totale de la contribution d'un employé 401k n'est pas imposée jusqu'au retrait, tandis que le montant total de votre contribution à l'IRA que vous pouvez déduire peut être limité si vous participez à la fois à un 401k et à un IRA ou si votre revenu est supérieur à certains niveaux.
Les distributions
En général, les distributions provenant de l'un ou l'autre des régimes entraîneront une pénalité fiscale si vous les retirez avant l'âge de 59 ans 1/2. Il existe quelques exceptions à cette règle: si vous transférez le retrait vers un autre plan qualifié, un 401k ou un IRA, ou si vous devenez invalide, si vous avez des difficultés médicales ou si vous effectuez des versements périodiques pendant au moins cinq ans. Certains régimes 401k permettent aux participants de retirer des fonds, moyennant une pénalité, s’ils ont des difficultés financières ou achètent une maison; certains régimes permettent également aux participants de contracter des emprunts. Les propriétaires d'IRA peuvent retirer des fonds pour l'achat d'un premier logement ou des frais d'études admissibles sans encourir de pénalité. Vous ne pouvez pas prendre un prêt d'un IRA. Pour les IRA traditionnels et les régimes 401K, vous devez commencer à recevoir les distributions avant l’âge de 79 ans et demi.
Option Roth
Les IRA et certains plans 401k peuvent être configurés en tant que plans de Roth. Pour ces régimes, les cotisations sont imposées l'année du dépôt, mais les revenus ne sont jamais imposés, à condition qu'ils soient retirés par les règles Roth IRA et 401k. Ces règles de retrait sont essentiellement les mêmes que celles des régimes traditionnels, mais ne prévoient pas de date de distribution obligatoire du vivant du propriétaire.