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Un régime de retraite est un arrangement de paiement conclu par un employeur pour fournir des prestations de retraite, d’invalidité et de décès à ses employés. Bien que le versement du revenu de retraite futur soit le principal avantage des retraites, la plupart des régimes offrent également des fonctionnalités d’imposition, d’assurance et de conservation de l’effectif.
Prestation de revenu de retraite
Les régimes de retraite ont pris de l'importance pendant la Seconde Guerre mondiale, lorsque des employeurs américains ont cherché à se soustraire au contrôle des salaires en accordant des avantages sociaux. Selon le Bureau of Labor Statistics des États-Unis, les employeurs ont attiré la main-d’œuvre nécessaire en offrant des augmentations de salaire indirectes sous forme de rémunération différée. Cette pratique a stimulé la croissance du secteur des retraites.
Selon le Département du travail des États-Unis, les deux types les plus courants de régimes de retraite sont les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. Les régimes à prestations définies promettent un paiement garanti à la retraite. Avec ces régimes traditionnels, l’employeur verse au retraité soit une somme forfaitaire, soit un paiement mensuel basé sur le salaire et les années de service. Le promoteur du régime s’engage à souscrire cette garantie quel que soit le rendement du placement sous-jacent.
Les régimes à cotisations définies, en revanche, ne promettent pas une prestation garantie à la retraite. Ces régimes permettent aux participants de faire des contributions à leurs propres comptes. Les employeurs peuvent également choisir de verser des contributions correspondantes. Le participant investit ensuite les contributions dans un éventail de véhicules de placement.
Le caractère suffisant des fonds à cotisations définies à la retraite dépend du montant des dollars versés et du rendement des investissements. Par conséquent, l'employé partage la responsabilité de l'issue de son portefeuille de retraite. Selon le Employee Benefit Research Institute, de plus en plus d’employeurs reconnaissent les risques associés au financement de la retraite, ils tendent à adopter des régimes à cotisations définies.
Avantage fiscal
Les régimes de retraite offrent également des avantages fiscaux précieux. Soucieux d’alléger un système de sécurité sociale surchargé et de la nécessité de stimuler l’épargne indépendante, le gouvernement des États-Unis a accordé le statut de régime fiscalement avantageux aux régimes de retraite qualifiés. Par conséquent, de nombreux régimes de retraite sont déductibles et à impôt différé.
Les cotisations qualifiées au régime sont déductibles des impôts. Les déductions fiscales réduisent le revenu brut ajusté et, partant, l’impôt à payer.
Les fonds des régimes de retraite sont également à impôt différé. Les intérêts, les dividendes et les gains en capital augmentent sans impôt dans le compte jusqu'à ce que le participant retire les fonds pendant sa retraite.
Le report d'impôt profite aux investisseurs de deux manières. Premièrement, à mesure que les revenus de placement augmentent en franchise d’impôts, le compte offre un plus grand potentiel d’accumulation de capital. Deuxièmement, étant donné que les participants versent généralement des contributions au cours des années de revenus les plus élevés et retirent des fonds au cours des années de revenus les plus modestes, les retraités paient des impôts à un taux inférieur.
Prestation d'assurance
Les régimes de retraite bénéficient d’une prestation d’assurance en ce sens qu’ils versent souvent des paiements aux bénéficiaires et survivants handicapés. Les régimes de retraite eux-mêmes sont également assurés. La Pension Benefit Guarantee Corporation a été créée en 1974 pour fournir un programme d’assurance pension qui garantit les avantages des travailleurs dans les régimes de retraite privés.
Indemnité de maintien en poste
Enfin, les régimes de retraite offrent aux employeurs un outil pour retenir les travailleurs. "L'enquête sur les attitudes face à la retraite de Watson Wyatt" révèle que les travailleurs attachés à leurs projets de retraite sont plus susceptibles de rester chez leur employeur. Par conséquent, la conception des programmes de retraite peut avoir une incidence sur le comportement des employés et, en définitive, "générer des retombées économiques favorables pour l'organisation".