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Un agriculteur peut choisir parmi plusieurs entités commerciales différentes pour son opération. Beaucoup commencent comme une entreprise individuelle, mais finissent par comprendre les avantages d'une société en commandite simple, d'une société à responsabilité limitée (LLC) ou même d'une société à part entière. Une taille unique ne convient pas à tous lorsqu'il s'agit d'entités commerciales. Chaque situation est différente, mais former une LLC pour l'agriculture peut avoir des avantages distincts.
Impôt sur le travail indépendant
Former une LLC peut être très avantageux pour l’impôt sur le travail indépendant. Bien que beaucoup de gens aiment la liberté de travailler seuls, quand le 15 avril arrive et qu'il est temps de payer des impôts sur les fruits de votre travail, le choc peut être grave. Former une LLC peut aider. Par exemple, l’agriculteur A est un propriétaire unique qui déclare un bénéfice net de 50 000 dollars sur son revenu agricole et sur lequel il paie un impôt sur le travail indépendant de 15%. Ensuite, il décide de former une LLC et y transfère les biens immobiliers. La LLC facture à l'agriculteur un loyer annuel de 40 000 dollars pour utiliser la propriété. Ce loyer n'est plus signalé comme un revenu actif personnel, mais comme un revenu passif pour la LLC puis pour l'agriculteur. L’effet net est que cela réduit à 10 000 $ le montant qu’il doit payer d’impôt sur le travail indépendant.
Sécurité sociale
Si un agriculteur a entre 63 et 70 ans et reçoit des prestations de la sécurité sociale, la création d’une LLC peut lui permettre de conserver ces prestations. Supposons un revenu net de 50 000 dollars tiré de l'exemple ci-dessus. Cela placerait l'agriculteur bien au-dessus du revenu autorisé par la sécurité sociale, ce qui entraînerait une réduction ou la suppression des avantages. En formant une LLC et en transférant 40 000 USD de rente à un revenu passif, l'agriculteur réduit son revenu réel à seulement 10 000 USD, ce qui est un montant suffisamment petit pour pouvoir continuer à percevoir la sécurité sociale. N'oubliez pas que cette situation est hypothétique et peut ne pas s'appliquer à tout le monde. Vous devriez vérifier avec un professionnel de la fiscalité avant d'apporter des modifications à votre entité commerciale.
Plans futurs
Une LLC peut apporter plus de stabilité à l'exploitation agricole dans la mesure où elle existe en tant qu'entité commerciale éternelle qui continue même si un ou plusieurs partenaires font face à une mort prématurée. Une chaîne de succession peut être désignée au sein de la LLC. En outre, en désignant un pourcentage de transfert de propriété progressif, il est possible pour un agriculteur de faire don de la ferme à la génération suivante au sein de la structure à imposition protégée d'une LLC.