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Un régime de retraite 457 est un régime de retraite parrainé par l’employeur, similaire au plan 401 (k), qui peut être mis en place pour les employés des gouvernements des États et des administrations locales ou des organisations exonérées d’impôt. Si elle adhère à un régime 457, une participante peut contribuer régulièrement à son épargne-retraite et bénéficier de certains avantages fiscaux.
Avantages fiscaux
Les cotisations à un régime 457 sont à imposition différée, ce qui signifie que le montant versé réduit le revenu imposable du participant. L'épargne-retraite dans un régime 457 n'est pas assujettie à l'impôt sur le revenu jusqu'à ce que les fonds soient retirés.
Tout bénéfice ou profit réalisé sur les investissements du plan est également soumis à un report d'impôt.Après avoir pris leur retraite, les participants se situent souvent dans une tranche d'imposition inférieure à celle de leur emploi. Par conséquent, lorsqu'ils commencent à recevoir des retraits, le revenu est imposé à ce taux d'imposition moins élevé.
Investissements
Les employeurs qui proposent 457 plans sont responsables de fournir aux employés les choix de placement disponibles. En règle générale, les options de placement sont similaires à celles d’un groupe 401 (k): fonds communs de placement, fonds obligataires, rentes et marchés monétaires.
Contributions
Les participants choisissent un pourcentage approprié de leur salaire à verser dans leur plan 457, puis ces fonds sont régulièrement déduits de leurs chèques de paie et affectés à leurs investissements. La limite de report facultative des employés pour 2010 est de 16 500 $, ou jusqu'à 100% de la rémunération, selon le montant le moins élevé des deux. Le montant total que les participants peuvent contribuer est mis à jour chaque année en fonction de l’inflation.
Retraits
Les participants peuvent retirer des fonds d'un régime 457 à la retraite ou après avoir quitté leur emploi (pour quelque raison que ce soit). Contrairement à un plan 401 (k), aucune pénalité n’est imposée. Il est également permis de retirer des fonds dans certaines situations d'urgence imprévisibles entraînant des difficultés financières, telles qu'une invalidité, une perte matérielle accidentelle ou une maladie subite. Les titulaires d’un compte 457 peuvent soit retirer leur argent au fil du temps, soit d’un seul coup, en un versement unique. Dans un plan gouvernemental 457, la première distribution minimale requise (RMD) doit être prise pour l'année où le titulaire du compte atteint l'âge de 70 ans et demi.
Plans à but non lucratif
Outre les régimes 403 (b), les organisations à but non lucratif peuvent également mettre en place 457 régimes pour certains employés à revenu élevé, généralement les cadres supérieurs. Les régimes 457 non gouvernementaux sont soumis à de nombreuses restrictions qui n'affectent pas les régimes gouvernementaux et comportent des règles variables en matière de distribution et d'éligibilité. Les plans 457 non gouvernementaux ne peuvent pas être transférés ou transférés dans un autre type de plan à impôt différé, mais seulement un autre plan non gouvernemental. En outre, l'Internal Revenue Code exige que les fonds d'un plan 457 non gouvernemental restent la propriété de l'employeur et soient disponibles pour ses créanciers en cas de faillite ou autre procédure judiciaire.