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Le formulaire 3520 aide l’IRS à suivre le flux d’argent entre les États-Unis et d’autres pays. Les personnes aux États-Unis qui forment une fiducie dans un autre pays, transfèrent de l'argent dans une fiducie étrangère ou qui reçoivent de l'argent d'une fiducie étrangère doivent être informées du formulaire IRS 3520. Il s'agit d'une déclaration informative et non d'une déclaration d'impôt pas taxé. Comme ce formulaire fait six pages et est utilisé pour trois types de transaction très différents - et souvent compliqués -, vous voudrez également vous familiariser avec le manuel d'instructions IRS Form 3520.
Étape
Décidez si vous devez remplir le formulaire. Le constituant ou le bénéficiaire d'une fiducie étrangère doit déposer le formulaire 3520 dans les 90 jours suivant un événement à signaler, y compris la formation d'une fiducie étrangère; transfert d'espèces ou d'autres actifs par le cédant à une fiducie étrangère; la réception de toute distribution par des bénéficiaires américains d'une fiducie étrangère; la réception par tout résident des États-Unis d’un legs d’une personne étrangère d’un montant supérieur à 100 000 dollars; la réception d'un cadeau de plus de 14 723 $ d'une personne étrangère, d'un partenariat ou d'une société; ou des transactions de prêt entre une fiducie étrangère et un bénéficiaire.
Étape
Cochez la case appropriée en haut de la page 1 du formulaire. Ce formulaire est utilisé de trois manières différentes. Vous certifiez donc que vous êtes soit une personne qui a transféré de l'argent dans une fiducie, soit le propriétaire d'une fiducie étrangère, soit quelqu'un qui a reçu de l'argent d'une fiducie ou d'une société étrangère.
Étape
Remplissez vos informations personnelles sur la première page. Vous aurez besoin non seulement de votre nom, de votre numéro de sécurité sociale et de votre adresse, mais également du nom et de l'adresse de la fiducie, des informations sur le nom et l'adresse de tout agent américain nommé par la fiducie, ainsi que du nom, de la date du décès et relation de confiance de tout résident des États-Unis associé à une fiducie étrangère décédée.
Étape
Remplissez la partie I du formulaire 3520 si vous avez transféré de l'argent à une fiducie étrangère. Vous devrez certifier si vous avez transféré de l'argent à la fiducie en échange d'une obligation. Si tel est le cas, vous devrez remplir l'annexe A. Tous les transferts gratuits et d'une valeur inférieure à la juste valeur marchande exigent que vous remplissiez l'annexe B. Toutes les transactions considérées par l'IRS comme des transactions qualifiées doivent être consignées à l'annexe C. les accords écrits, tels que les prêts, qui respectent des paramètres spécifiques détaillés à la page 3 du manuel d’instructions Form 3520.
Étape
Joignez tout document de vente ou de prêt impliqué dans un transfert au formulaire 3520. Vous devez également joindre tout résumé des accords, instruments de fiducie, notes de service ou lettres de volonté, les modifications ultérieures aux documents de fiducie originaux ou aux états financiers de fiducie.
Étape
Remplissez la partie II du formulaire 3520 si vous avez créé une fiducie étrangère. Vous aurez besoin des noms, adresses et numéros d'identification des autres propriétaires de fiducies étrangères, ainsi que du code de pays des pays dans lesquels la fiducie étrangère a été créée et dont les lois régissent la fiducie et la date de la fiducie. Inscrivez la valeur brute de la partie de la fiducie étrangère qui vous appartient à la ligne 23.
Étape
Remplissez la partie III de la fiducie si vous avez reçu des distributions d'une fiducie étrangère. Vous aurez besoin de la date de distribution, de la description du bien, de sa juste valeur marchande et de la valeur de toute somme transférée à la fiducie en échange. Répondez aux questions relatives à l’obtention de prêts, d’obligations assorties de réserves et aux déclarations du bénéficiaire étranger et de la fiducie Nongrantor. Le formulaire vous indiquera si vous souhaitez remplir les annexes A, B ou C en fonction de vos réponses.
Étape
Remplissez la partie IV si vous avez reçu des dons ou des legs de personnes étrangères. Les dons de plus de 100 000 $ doivent être détaillés à la ligne 54; Les dons de sociétés ou de partenariats étrangers doivent figurer sur la ligne 55. Pour tout don d'un expatrié d'un montant supérieur à 14 723 USD, vous devrez remplir et produire le formulaire 708, Déclaration de l'impôt des États-Unis pour les dons et legs reçus d'expatriés.