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Il existe deux types de rentes différées et les deux types partagent certaines des règles relatives à l'imposition des retraits. Cependant, certaines règles fiscales ne s'appliquent qu'à un type de rente différée ou à un autre, et c'est la raison de la confusion qui règne quant au moment et à la date de paiement de l'impôt sur les distributions de rente. Les deux types de rentes sont qualifiés et non qualifiés, et les retraits de l'un ou l'autre de ces types de rente donneront lieu à une imposition, mais à des montants et dans des circonstances différentes.
Les bases
Rentes qualifiées
Les contributions à une rente admissible donnent lieu à une déduction d'impôt, dollar pour dollar, pour le titulaire de la rente dans l'année au cours de laquelle les contributions ont été faites. Cela signifie que l'impôt sur le revenu qui aurait autrement été payé au gouvernement au cours de l'année générant le revenu est différé jusqu'à ce que l'argent soit réellement pris comme revenu par le rentier. L'impôt sur le revenu sera dû sur la totalité du montant du retrait, que les dollars effectivement distribués soient considérés ou non comme faisant partie de la contribution du titulaire ou des revenus du compte.
Rentes non qualifiées
Les cotisations à une rente non admissible ne donnent pas lieu à une déduction fiscale au cours de l'année au cours de laquelle ces dépôts sont effectués. Toutefois, tout impôt qui serait normalement dû sur les gains de la rente est différé jusqu'au retrait de l'argent. Cela crée un risque de confusion au moment du retrait, car une partie de l'argent du compte a déjà été taxé, alors que d'autres ne l'ont pas été. La règle du gouvernement concernant l’imposition des retraits de rente est le dernier entré, premier sorti, ou LIFO. Cela signifie que la dernière somme déposée sur le compte de rente est techniquement la première somme à être retirée. Les gains d'une rente seront donc les premiers retraits, puis taxés. Ce n'est qu'après que les gains ont été entièrement épuisés par les retraits que les contributions du propriétaire seront distribuées, et aucun impôt ne sera dû sur ces portions.
Pénalités
Quel que soit le type de rente, toute somme retirée avant l'année au cours de laquelle le rentier atteint l'âge de 59,5 ans entraînera une pénalité IRS de 10% du montant imposable retiré. Cette somme est distincte et s'ajoute à tout impôt sur le revenu dû sur le retrait.