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Selon l'Internal Revenue Service, le loyer est un paiement que vous recevez pour l'utilisation de votre propriété. C'est quelque chose que vous pouvez facturer, par exemple, si vous souhaitez louer une pièce de votre maison afin qu'un colocataire puisse vous aider avec les dépenses hypothécaires. Cela est également lié à ce que vos locataires vous paient si vous êtes propriétaire d'un immeuble à appartements. L'IRS a des règles spécifiques sur les conséquences fiscales du loyer.
Les bases
L'IRS indique que tout montant que vous recevez en loyer est généralement considéré comme faisant partie de votre revenu brut. Vous devez le déclarer pour l’année où vous recevez le loyer, si vous payez vos impôts en espèces. Cela est vrai même si le bail a effectivement eu lieu l'année précédente. Il en va de même si le loyer est une avance sur un futur bail. Un dépôt de garantie ne fait pas partie du loyer si vous envisagez de le restituer au locataire à la fin du bail. Cependant, si vous conservez une partie de ce dépôt, vous devez le compter comme faisant partie de votre revenu.
Les taxes
Le loyer étant considéré comme un revenu, il est imposable dans la mesure où votre revenu est imposable. Par exemple, si votre revenu (loyer compris) moins les exonérations et déductions admissibles est toujours imposable, votre loyer est alors imposable. Toutefois, si vous utilisez également le bien locatif comme maison et que vous le louez moins de 15 jours par an, le loyer que vous percevez ne fait pas partie de votre revenu. Vous ne pouvez pas déduire de frais de location. Toutefois, vous pouvez toujours déduire toutes les déductions normales normalement associées à la propriété du logement, telles que les intérêts, les taxes et les pertes.
Déductions
Vous pouvez déduire les frais de location des revenus locatifs bruts de l’année où vous les payez. Ces dépenses comprennent la publicité, les commissions, l’amortissement, les assurances, le nettoyage et l’entretien, les services publics, les réparations et les frais de voyage. Si la location est supérieure à 14 jours par an et sur une partie de la maison que vous occupez, vous pouvez déduire une partie de la dépense pour la maison. Par exemple, si vous avez payé 100 USD pour l'électricité de votre maison et que votre locataire occupe 10% de votre maison, vous pouvez déduire 10% (10 USD) de ce paiement pour frais de services publics à titre de loyer.
Réduire les taxes
Des déductions suffisantes peuvent réduire ou éliminer la partie imposable de votre loyer. Par exemple, si votre revenu locatif était de 1 000 dollars et que vos dépenses déductibles totalisaient 1 000 dollars, votre revenu locatif imposable est égal à zéro. Vous ne devez donc aucun impôt sur le loyer. Si votre propriété n'est pas utilisée comme votre maison, vos dépenses peuvent dépasser le revenu locatif brut. Cela peut créer une perte que vous pourrez déduire de votre revenu régulier, selon les critères détaillés dans la publication 925 de l'IRS, "Activité passive et règles de risque". Si votre propriété est utilisée comme votre maison, vous ne pouvez généralement pas déduire vos dépenses au-delà de vos revenus locatifs bruts.