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Dans la plupart des cas, vos fonds de 401 000 $ sont inaccessibles jusqu'à votre retraite. L'Internal Revenue Service souhaite que vous considériez un 401k comme un compte d'épargne à long terme au lieu d'un compte courant ou d'un compte d'épargne sur lequel vous pourrez puiser en cas de besoin. Dans quelques scénarios, vous avez le droit de retirer de l'argent de votre 401k avant d'atteindre l'âge de la retraite. Une maladie en phase terminale peut être considérée comme un tel scénario.
Les bases
Avant d’atteindre l’âge de la retraite, désigné par l’IRS comme étant 59 ans et demi, vous ne pouvez effectuer des retraits de 401k que dans quelques situations: le décès, auquel cas votre bénéficiaire peut avoir accès à cet argent, ainsi que l’invalidité, le licenciement, résiliation du plan 401k sans plan successeur en place et difficultés financières éligibles. Si vous mourez, vous rencontrerez probablement la définition d'invalidité admissible.
Définition
Une maladie en phase terminale semble respecter les dispositions du code des impôts fédéral relatives à une invalidité admissible. L'article 72 (m) (7) du code accorde aux titulaires de comptes de retraite une exception aux restrictions de retrait de 401k en cas de déficience physique ou mentale susceptible d'entraîner la mort ou d'avoir un effet invalidant à long terme. Un titulaire de compte n'est admissible à l'exception que sur présentation d'une preuve de la maladie, telle qu'un diagnostic écrit par un médecin, à l'administrateur du régime.
Clarification
En plus de vous donner accès à vos fonds 401k plus tôt que d'habitude, une invalidité admissible telle qu'une maladie en phase terminale vous permet d'éviter de payer la pénalité pour retraits anticipés. Dans la plupart des cas, lorsque les participants reçoivent 401 000 distributions avant l’âge de 59 ans et demi, ils doivent payer une pénalité de 10% sur le montant de leur retrait. Mais l'IRS renonce à la peine dans certaines situations, y compris l'invalidité. Vous devez toujours inclure votre retrait de 401k dans votre revenu pour l'année et payer des taxes fédérales et, le cas échéant, d'État sur celui-ci.
Considérations
Il convient de garder à l’esprit la possibilité de léguer de l’argent de votre 401k à un bénéficiaire ou à une succession.L'IRS permet une distribution de vos fonds 401k à votre bénéficiaire après votre décès, quel que soit votre âge, et supprime la pénalité de 10%, bien que votre bénéficiaire soit obligé de payer des impôts sur le montant. Si la valeur de votre 401k dépasse 3,5 millions de dollars, votre bénéficiaire devra également payer une taxe sur les successions, conformément aux règles fiscales en vigueur en 2011. Néanmoins, si vous souhaitez utiliser une partie de votre 401k pendant une maladie en phase terminale et en laisser une partie à un bénéficiaire, les deux arrangements sont autorisés et les deux sont sans pénalité.