Table des matières:
- Invalidité permanente définie
- Demande de distribution 401 (k)
- Rapport d'exception de retrait précoce
- Traitement spécial pour Roth 401 (k)
Internal Revenue Code décourage les distributions de votre régime 401 (k) jusqu'à ce que vous atteigniez l'âge de 59 ans et demi en accusant une pénalité fiscale de 10% si vous retirez de l'argent du compte plus tôt. Il existe toutefois des exceptions, notamment une invalidité totale et permanente. Dans un tel cas, vous pouvez utiliser votre argent 401 (k) à tout âge sans pénalité, bien que vous ayez toujours à payer les impôts sur le revenu dus.
Invalidité permanente définie
Pour pouvoir bénéficier de l'exception de retrait anticipé, vous devez répondre à la définition du code des impôts d'invalidité permanente et totale. Pour être éligible, vous ne devez exercer aucune activité lucrative et toute déficience physique ou mentale qui vous en empêche doit être permanente ou pouvoir durer indéfiniment. Vous devez être en mesure de fournir une preuve, telle qu'une déclaration signée de votre médecin, attestant que vous répondez à cette définition.
Demande de distribution 401 (k)
Vous pouvez demander une distribution à partir de votre plan 401 (k) en soumettant un formulaire de demande de distribution et en indiquant sur le formulaire que vous êtes désactivé de manière permanente à l'endroit où il vous demande le motif de la distribution. Lorsque vous demandez la distribution à votre administrateur de régime 401 (k), vous devez fournir une preuve de votre invalidité afin que le formulaire 1099-R qui documente votre distribution indique le motif de votre retrait anticipé. De cette façon, lorsque vous produirez vos impôts, le 1099-R affichera le code "3" dans la case 7, de sorte que l'IRS saura déjà le motif de la distribution.
Rapport d'exception de retrait précoce
Si, pour une raison quelconque, votre formulaire 1099-R ne comporte pas le code 3 afin de vous exempter de la pénalité de retrait anticipé, tout n'est pas perdu. Lorsque vous produisez vos impôts, remplissez et joignez le formulaire 5329 à votre déclaration. Sur le formulaire où il est demandé le code d’exception de retrait anticipé à côté de la ligne 2 de la partie I, entrez «03» pour indiquer à l’IRS que vous prétendez avoir une invalidité permanente. Ce code exempte votre distribution entière de la pénalité de retrait anticipé.
Traitement spécial pour Roth 401 (k)
Si vous avez un Roth 401 (k), votre invalidité permanente pourrait vous permettre de faire des retraits totalement exempts d’impôt, même si vous n’êtes pas déjà âgé de 59 ans et demi. Si vous êtes invalide de manière permanente et que votre compte est ouvert depuis au moins cinq ans, vos distributions sont considérées comme des «retraits admissibles», qui sont toujours en franchise d'impôt. Si vous n'avez pas ouvert le Roth 401 (k) depuis au moins cinq ans, vous répartissez vos retraits entre vos cotisations, qui ne sont pas imposables, et vos gains, qui sont imposés (mais non pénalisés).