Table des matières:
- Livre revenu contre. Revenu de retour
- Besoins en revenus
- Revenu sur les livres
- Les dépenses
- Revenu non enregistré
- Déductions à l'annexe K
Les ajustements de l’annexe M-1 figurent sur les formulaires de déclaration de revenus des sociétés 1120 et 1120S. L'Annexe M-1 est un rapprochement du profit ou de la perte inscrit dans les livres de l'entreprise et du revenu ou de la perte imposable déclaré (e) sur le compte de taxes.
Livre revenu contre. Revenu de retour
Lors de la préparation de la déclaration de revenus 1120 ou 1120S, certains revenus et dépenses ne sont pas inclus dans les livres de l'entreprise. L'annexe M-1 sert d'outil pour réconcilier les différences entre les deux.
Besoins en revenus
Si une société a gagné moins de 250 000 $ pour l’année, l’utilisation du M-1 n’est pas nécessaire. Si la société gagne plus de 10 millions de dollars, un M-3 doit être utilisé à la place.
Revenu sur les livres
La ligne 1 de l'annexe M-1 du formulaire 1120S enregistre le total des revenus selon l'état des pertes et profits. À ce montant s’ajoute le revenu de l’annexe K qui n’est pas inclus dans les livres. Les raisons en sont très diverses.
Les dépenses
Du montant ci-dessus, les dépenses qui n'étaient pas incluses dans la déclaration - mais qui ont été enregistrées dans les livres de l'exercice, telles que l'amortissement ou les frais de voyage et de représentation non déductibles - sont déduites. L'option permettant d'inclure d'autres catégories nécessite une comptabilisation détaillée de toutes les dépenses non incluses.
Revenu non enregistré
Si une entreprise a utilisé une partie de son capital pour investir dans des obligations ou des titres exonérés d'impôt, le revenu généré ne doit pas obligatoirement figurer à l'annexe K de la déclaration de revenus. La formule 5 de l’Annexe M-1, Ligne 1120S indique où va ce type de revenu.
Déductions à l'annexe K
Si des déductions ont été incluses dans l'annexe K mais ne sont pas enregistrées dans les livres, comme l'amortissement, elles passeraient à la ligne 6. Le résultat de la ligne 7 est soustrait du total de la ligne 4 et révèle le revenu imposable ou la perte.