Table des matières:
- Décès et impôt sur le revenu
- Décès et impôt sur les successions
- Retraits de la valeur de rachat
- Prêts d'assurance vie
Lorsque la personne couverte par une police d'assurance-vie décède, les bénéficiaires de la police se demandent souvent si Oncle Sam acceptera une réduction du produit de l'impôt sur le revenu ou des droits de succession. Mais mourir n'est pas le seul moyen d'exploiter la valeur d'un contrat d'assurance-vie et d'en supporter les conséquences fiscales: les retraits et les prêts contre des contrats avec valeur de rachat peuvent également être imposables, immédiatement ou à l'avenir.
Décès et impôt sur le revenu
Sauf si vous avez payé pour acheter la police d'assurance-vie de quelqu'un d'autre, ce qui est rare, vous ne paierez aucun impôt sur le revenu. Par exemple, si votre conjoint vous nomme bénéficiaire d'une police de vie, vous recevez les prestations de décès de la police en franchise d'impôt au décès de celle-ci. Toutefois, tout intérêt qui vous est versé sur le capital-décès entre la date du décès et la date à laquelle la compagnie d’assurance vous coupe un chèque compte comme un revenu imposable.
Décès et impôt sur les successions
Le produit de l'assurance-vie ne fait pas partie de la succession du défunt, à moins que le défunt soit propriétaire du contrat ou que la succession en soit le bénéficiaire. Si la police appartient à quelqu'un d'autre et désigne une autre personne pour recevoir le capital-décès, le produit de la police est exclu de la masse imposable du défunt et évite totalement les impôts sur les successions. Par exemple, si vous achetez une police d'assurance-vie et nommez votre conjoint comme bénéficiaire, le produit sera inclus dans votre succession. Mais si votre conjoint avait acheté la police d'assurance sur votre vie et s'était désigné bénéficiaire, le produit ne serait pas inclus dans votre succession.
Retraits de la valeur de rachat
Si vous avez une police d'assurance-vie entière ayant accumulé une valeur de rachat, vous pourrez peut-être résilier votre police. Tant que vos retraits dans leur ensemble n'excèdent pas le montant des primes que vous avez payées, chaque retrait reste libre d'impôt. Cependant, une fois que vos retraits sont égaux au montant des primes que vous avez payées, tous les retraits futurs sont considérés comme un revenu imposable. Par exemple, supposons que vous ayez payé 12 000 USD de primes sur votre police et que vous en ayez souscrit 5 000 USD l’année dernière. Les premiers 7 000 USD que vous retirez par la suite sont exempts d'impôt, mais tout retrait d'une valeur en espèces supérieure à 7 000 USD est considéré comme un revenu imposable.
Prêts d'assurance vie
Au lieu de retirer de l'argent de votre police d'assurance-vie, vous pouvez envisager de contracter un emprunt contre la valeur de rachat de votre police. Comme pour les autres prêts, l’Internal Revenue Service ne considère pas le montant du prêt comme un revenu imposable lorsque vous le retirez. Cependant, si vous laissez la police expirer, l'IRS vous traite comme ayant pris suffisamment de liquidités de votre police pour payer le solde du prêt. Si ce montant dépasse le montant que vous avez versé dans les primes, l'excédent est considéré comme un revenu imposable à ce moment-là, même si vous n'avez pas réellement payé d'argent.