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Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, deux classifications potentielles sont la déclaration de mariage et le chef de ménage. Les deux impliquent le dépôt de vos impôts sans les informations du conjoint. Cependant, c'est là que finissent les similitudes. Les déclarants chefs de ménage bénéficient d'une déduction forfaitaire plus élevée, de taux d'imposition moins élevés et d'un plus grand nombre de crédits et de déductions potentiels que leurs homologues mariés qui déposent séparément.
Déduction Standard
Les contribuables qui ne précisent pas dans leur déclaration peuvent bénéficier de la déduction standard, qui réduit le revenu imposable. Pour 2015, la déduction forfaitaire pour chef de ménage est de 9 250 $. En revanche, la déduction standard pour la déclaration de mariage marié séparément est égale à la déduction standard pour les déclarants célibataires, soit 6 300 $. Cette différence entre les déductions standard signifie qu'un chef de ménage déclarant aura un revenu imposable 2 950 $ de moins qu’un déposant marié déposant séparément, en supposant que les deux demandent la déduction standard.
Parenthèses fiscales
Les tranches d'imposition du chef de ménage sont plus généreux qu'ils ne le sont pour le dépôt conjugal séparément. Par exemple, pour l'année d'imposition 2015, les déclarants des chefs de ménage paient 10% sur les 13 150 premiers dollars de leur revenu imposable. En revanche, les déclarants mariés qui déposent une déclaration séparée paient 10% seulement sur les premiers 9 225 $ de leur revenu, ce qui signifie que plus de revenus sont imposés dans la tranche d'imposition de 15%. Cette tendance se poursuit pour chaque tranche de taux d’imposition successive. Cela signifie que dépôt marié séparément des déposants presque toujours payer des taux d'imposition plus élevés par rapport à un chef de ménage ayant le même revenu imposable.
Crédits et déductions
Le chef de ménage peut déclarer toute taxe disponible déductions ou crédits, dans la mesure où ils remplissent les conditions requises. Cependant, il existe certains crédits et déductions qu'un déclarant marié déposant séparément jamais peut prendre, même s’ils se qualifient autrement pour eux. Les déductions et crédits interdits pour le mariage marié qui déposent séparément les déclarants comprennent:
- Crédit pour les frais de garde d'enfants et de personnes à charge
- Crédit d'impôt sur le revenu gagné
- Crédit d'impôt américain aux occasions d'affaires
- Crédit d'impôt pour apprentissage à vie
- Déduction pour intérêt sur prêt étudiant
Autres limitations
Étant donné que les déclarants des chefs de famille ne sont pas mariés, ils ne doivent tenir compte de la situation fiscale de personne, à l'exception de la leur. Ceux qui sélectionnent séparément le classement des mariés, cependant, sont parfois contraints par ce que leurs conjoints déclarent dans leurs déclarations de revenus respectives. Par exemple, un déposant marié qui produit une déclaration séparément ne peut pas demander la déduction forfaitaire si son conjoint détaille déductions. Si un déposant marié dépose séparément vivait avec son épouse Au cours de l'année d'imposition, il ne peut déduire les pertes passives des activités de location immobilière ni demander le crédit pour personnes âgées ou pour personnes handicapées.