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La principale source de revenus qui finance le fonctionnement du gouvernement fédéral est l’impôt sur le revenu, qui a été autorisé par le 16e amendement à la Constitution des États-Unis. L'Internal Revenue Service est l'organisme fédéral chargé de collecter les impôts sur le revenu des particuliers et des sociétés. Les particuliers peuvent déposer leurs impôts sous l’un des cinq statuts suivants, y compris celui du chef de ménage.
Identification
L'IRS a trois exigences qui doivent être remplies pour qu'une personne puisse être qualifiée de chef de ménage. Le contribuable doit être célibataire, ou considéré célibataire aux fins de l'impôt, au dernier jour de l'année d'imposition. Le contribuable doit avoir fourni plus de 50% du coût d'entretien de la maison. Une personne admissible doit avoir habité chez le contribuable pendant au moins la moitié de l'année d'imposition.
Considérations
Si la personne qualifiée est un élève, les absences temporaires pour le temps passé à l’école sont comprises dans le temps passé au foyer. Si la personne remplissant les conditions requises est un parent réclamé à titre de personne à charge de la déclaration de revenus du contribuable, le parent n'est pas tenu de résider à la maison. Le contribuable doit avoir payé au moins la moitié des frais d'entretien du foyer où réside le parent admissible ou la moitié des frais de subsistance si le parent admissible réside dans une maison de retraite ou un établissement pour personnes âgées.
État civil
Les personnes qui sont encore mariées peuvent être considérées comme non mariées aux fins de l’impôt si elles répondent à certaines exigences établies par l’IRS. Un contribuable marié qui souhaite produire en tant que chef de ménage ne peut pas produire de déclaration conjointe. Elle doit avoir contribué à plus de 50% de l'entretien de sa maison au cours de l'année d'imposition. Le conjoint du contribuable peut ne pas avoir habité chez lui au cours des six derniers mois de l'année d'imposition. L'enfant admissible doit avoir résidé au domicile du contribuable en tant que résidence principale pendant plus de la moitié de l'année d'imposition. La contribuable doit pouvoir réclamer l’enfant admissible à titre d’exonération dans sa déclaration de revenus.
Avantages
Les contribuables qui sont en mesure de déposer une demande sous le statut de chef de ménage pourront généralement bénéficier d'un taux d'imposition inférieur à celui offert aux contribuables déclarant séparément comme célibataire ou marié. Les contribuables déclarant en tant que chef de ménage bénéficient d'une déduction forfaitaire plus élevée que ceux produisant séparément en tant que célibataire ou marié.
Attention
Les règles relatives au classement en tant que chef de ménage peuvent être complexes, en particulier pour les contribuables qui revendiquent ce statut sur la base de la présomption d'être considérés comme non mariés, plutôt que d'être légalement célibataires. Ces règles peuvent être encore plus compliquées lorsque la garde des enfants, les séparations de corps, les absences temporaires et les états de propriété communautaire sont impliqués. Les contribuables qui ont des doutes sur leur statut de déclaration doivent faire appel à un professionnel de la fiscalité qualifié.