Table des matières:
L'Internal Revenue Service reconnaît l'importance des activités philanthropiques et vous accorde une déduction fiscale pour les contributions versées à des œuvres de bienfaisance et à d'autres organisations à but non lucratif. La règle générale est que vous pouvez déduire jusqu'à 50% de votre revenu brut ajusté. Les exceptions limitent ce chiffre à 20% dans certains cas. Pour demander la déduction, vous devez répondre aux critères d’éligibilité, tenir des registres et produire les formulaires fiscaux appropriés.
Organismes qualifiés
Vous ne pouvez pas faire un don à n'importe qui si vous voulez obtenir une déduction fiscale. L’IRS donne des exemples de huit entités qualifiées différentes, dont des églises, des synagogues, des entreprises de pompiers volontaires à but non lucratif, des organisations de défense civile et des fondations créées aux États-Unis et organisées exclusivement à des fins caritatives, éducatives, scientifiques ou littéraires. Comme l'IRS distingue les organisations qualifiées d'organisations "à 50%" ou "à 30%", demandez à votre organisation quel est son statut. Donner de l’argent à des particuliers, à des organisations politiques et à des candidats à des fonctions électives n’est pas considéré comme une contribution de bienfaisance déductible.
Détailler et recevoir
Pour demander la déduction pour bienfaisance, vous devez remplir le formulaire 1040 et énumérer les déductions dans l’Annexe A plutôt que de demander la déduction standard. Quel que soit le montant du don, l’IRS vous demande de conserver un reçu écrit de la part de l’organisation de votre don en argent si vous souhaitez le déduire. À compter de 2014, pour un don en argent ou en biens de 250 $ ou plus, vous devez obtenir une confirmation écrite de la part de l'organisme qualifié concernant la nature et le montant du don. En outre, si votre déduction pour toutes les contributions autres qu'en espèces dépasse 500 USD, vous devez remplir le formulaire IRS 8283, Contributions aux organismes de bienfaisance non financières.
Calendrier et limites
Tant que vos contributions totales pour l'année représentent 20% ou moins de votre revenu brut ajusté, vous n'êtes pas tenu de respecter les limites de déduction. Une fois ce seuil franchi, le type d’organisation déterminera le montant que vous pouvez déduire. Pour tous les organismes de bienfaisance publics et toutes les fondations privées, vous pouvez déduire jusqu'à 50% de votre revenu brut ajusté. Les déductions sont limitées à 30% pour les autres types de fondations privées. Votre limite peut être davantage réduite à 20% pour les contributions de biens en gain en capital.
Documents clés
Pour réclamer des dons de bienfaisance, reportez-vous à la publication IRS 526, Contributions à des œuvres de bienfaisance, et à la publication 561, Détermination de la valeur des biens donnés. Ce dernier fournit des indications sur l’évaluation de différents types de biens, tels que les bijoux, les peintures, les brevets et les biens immobiliers. Les dons de biens autres qu'en espèces, tels que les actions, sont généralement évalués à la juste valeur marchande, soit le montant qu'un acheteur consentant paierait à un vendeur consentant, les deux parties ayant une connaissance raisonnable des faits.