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Une société à responsabilité limitée est éligible pour accepter des dons exonérés d'impôt qui lui sont également déductibles si les opérations de l'organisation sont éligibles à l'une des fins exonérées d'impôt requises par le gouvernement. Une LLC n'est pas exonérée d'impôt jusqu'à ce que l'Internal Revenue Service le reconnaisse officiellement. L'obtention de cette reconnaissance nécessite une demande officielle et une connaissance des lois fiscales régissant les organisations exonérées d'impôt.
Section 501 (c)
Internal Revenue Code, section 501 (c) fournit le cadre que toutes les organisations, y compris les sociétés à responsabilité limitée, doivent adhérer pour obtenir l'exonération d'impôt. La législation fiscale fédérale exige toujours que la LLC soit une organisation à but non lucratif, ce qui signifie que son seul objectif est de promouvoir une cause à des fins caritatives, religieuses, éducatives, humanitaires, scientifiques ou littéraires. Cela ne veut pas dire que la LLC ne peut pas gagner d'argent; elle exige seulement qu'elle ne distribue pas ses revenus à des individus ou à d'autres entreprises. La LLC doit toujours réinvestir les fonds dans l'organisation afin de poursuivre son objectif d'exonération fiscale.
Conditions d'application
Les sociétés à responsabilité limitée doivent demander le statut d’exonération fiscale auprès de l’IRS et attendre l’approbation de celles-ci avant de pouvoir commencer à éviter les passifs d’impôts sur leurs revenus. Cela nécessite un représentant de la LLC pour préparer le formulaire 1023. Le formulaire est long et nécessite une divulgation complète à un certain nombre de questions approfondies qui permettent à l'IRS d'évaluer de manière approfondie si la LLC satisfait à toutes les exigences des organisations exonérées d'impôt. Cela inclut des informations prouvant la structure de l’organisation, un récit des activités d’exploitation de la LLC, la rémunération de ses principaux dirigeants et dirigeants, ainsi qu’un certain nombre de questions concernant les exigences essentielles de l’IRC 501 (c).
Exonération fiscale rétroactive
Si une LLC réussit à obtenir le statut d'exonération fiscale, l'IRS appliquera l'exemption de manière rétroactive dans certaines situations. À compter du mois suivant la constitution légale de la LLC, l'IRS autorisera l'exemption pour toute la durée de l'existence de la LLC si elle reçoit le formulaire 1023 au plus tard à la fin du 27e mois. Pour illustrer, supposons que vous déposiez les documents de formation nécessaires avec votre état le 15 janvier 2017; vous commencez à compter la période de 27 mois à compter du 1er février 2017. Par conséquent, si vous produisez le formulaire 1023 pour la LLC avant le 30 avril 2019, l'IRS considérera l'organisation comme exonérée d'impôt à compter du 15 janvier 2017.
Dons exonérés d'impôt
L'obtention du statut d'exonération fiscale a pour résultat que la LLC ne doit plus déclarer la valeur des dons reçus en tant que revenu imposable. De plus, il incite les contribuables à faire des dons à la LLC, qui peut désormais garantir aux donateurs que leurs dons sont entièrement déductibles des impôts dans une déclaration de revenus. Une fois que la LLC est exonérée d'impôt, elle devra produire des déclarations de renseignements annuelles auprès de l'IRS, mais elle ne paiera jamais d'impôt sur le revenu pour les dons.