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L'Internal Revenue Service autorise, mais n'exige pas, que les régimes de retraite 403 (b) offrent des retraits difficiles. L'employeur décide si de tels retraits sont autorisés. En outre, un employeur a non seulement le droit de suivre les directives de l'IRS ou d'établir d'autres critères pour définir ce qui constitue une difficulté financière, mais également de décider de limiter ou non le montant et le type de fonds disponibles pour la distribution. Cependant, les plans 403 (b) offrant cette option doivent suivre les directives de l'IRS.
Paramètres de difficulté IRS
Bien qu'un employeur dispose d'une grande marge de manœuvre pour créer un plan écrit de retrait des difficultés financières, tous les plans doivent suivre deux directives importantes de l'IRS. La première directive indique qu'il doit exister un "besoin financier immédiat et important", et la seconde indique que le montant du retrait ne peut être qu'une somme nécessaire pour faire face aux besoins financiers et pour payer les impôts et les pénalités résultant de la répartition des difficultés.
Besoins financiers communs
L'IRS décrit six besoins financiers immédiats et importants que la plupart des employeurs utilisent comme critères d'éligibilité dans un plan de retrait des difficultés financières. Ces dépenses, qui peuvent concerner vous, votre conjoint et vos enfants à charge, comprennent:
- Frais de soins médicaux
- Coûts directement liés à l'achat d'une maison
- Dépenses d'études postsecondaires venant à échéance dans les 12 prochains mois
- Paiements nécessaires pour éviter l'expulsion ou la forclusion
- Frais funéraires
- Certaines dépenses de réparation à domicile
Limites communes
Un employeur a le droit de limiter le montant en dollars d'un retrait pour cause de difficultés financières, même si vos besoins répondent à toutes les autres critères d'éligibilité. Par exemple, un employeur peut limiter un retrait à un maximum de 5 000 dollars, même si 8 000 dollars sont nécessaires pour répondre à vos besoins immédiats. En outre, même si la plupart des employeurs ne versent pas de contributions correspondantes aux régimes 403 (b), ceux qui le font peuvent les rendre inéligibles dans le cadre d’un retrait des difficultés. Si vous versez 10 000 $ et votre employeur 3 000 $, le montant maximum disponible serait de 10 000 $.
Taxes et Pénalités
Un retrait en cas de difficultés 403 (b) est soumis aux mêmes taxes et pénalités que l'IRS impose aux retraits anticipés d'autres régimes de retraite qualifiés. Si vous retirez de l'argent avant d'avoir 59 ans et demi, l'IRS impose une pénalité supplémentaire de 10% en plus d'engendrer un impôt sur le revenu à payer pour la distribution à votre taux d'imposition actuel. Par exemple, si vous avez besoin de 10 000 USD pour faire face à vos difficultés financières et que vous vous trouvez actuellement dans une tranche d'imposition de 25%, vous devrez payer une facture de 3 500 USD. Votre employeur a la possibilité de vous permettre de retirer 13 500 $ pour répondre à vos besoins financiers et pour payer vos impôts.