Table des matières:
- Directives sur les immobilisations
- Période de détention
- Recevoir en cadeau
- Déduction des pertes en capital
Chaque fois que vous vendez une immobilisation, telle qu'un terrain vacant, l'Internal Revenue Service souhaite obtenir sa part des bénéfices que vous réalisez. En effet, votre bénéfice représente un gain en capital soumis à une forme d'imposition distincte en vertu des lois de l'impôt sur le revenu. Cependant, le montant des taxes que vous devrez payer sur le gain dépend de la durée pendant laquelle vous avez possédé le terrain avant de le vendre.
Directives sur les immobilisations
Chaque bien immobilier que vous possédez et qui n'est pas utilisé dans un commerce ou une entreprise constitue un bien immobilier. Par conséquent, si vous ne vendez pas de terrain, le profit que vous tirez de sa vente est soumis aux règles de l’impôt sur les gains en capital. Ces règles fiscales vous obligent à calculer le gain ou la perte en fonction du prix auquel vous le vendez, déduction faite de votre base d'imposition dans le pays. Votre base d'imposition dans le pays représente le prix que vous avez payé pour cela.
Période de détention
L'IRS vous demande de classer davantage vos immobilisations corporelles dans les catégories à court terme et à long terme. Vous évaluez le classement approprié de votre terrain vacant au moment de la vente. Les immobilisations à court terme comprennent les terrains que vous possédez depuis un an ou moins à compter de la date de vente, tandis que les immobilisations à long terme sont détenues depuis plus d'un an. La période de détention de votre terrain vacant est importante car si la vente aboutit à un gain en capital à court terme, l’IRS calcule l’impôt en utilisant les mêmes taux ordinaires qu’il impose sur vos revenus d’emploi. Toutefois, les gains que vous constatez sur les actifs à long terme sont soumis à des taux d’imposition plus bas.
Recevoir en cadeau
Si vous recevez le terrain vacant en cadeau, vous pouvez penser que votre base d'imposition est zéro. Toutefois, aux fins du calcul de votre gain ou de votre perte, vous utilisez la même base d’imposition que le donateur a dans le pays au moment du don. Recevoir la terre en cadeau affecte également votre période de détention. Afin de déterminer si la vente entraîne un gain ou une perte à court ou à long terme, vous ajoutez la durée pendant laquelle le donateur est propriétaire du bien au délai pendant lequel vous le possédez avant de le vendre.
Déduction des pertes en capital
À la fin de l'année, lorsque vous déclarez toutes vos transactions en capital sur le formulaire de l'annexe D, y compris la vente du terrain vacant, l'IRS exige que vous sépariez initialement toutes les transactions à court terme et à long terme et calculiez le gain net ou perte pour chaque catégorie. Vous intégrez ensuite les deux résultats pour obtenir votre gain ou perte en capital global. Si une perte nette en résulte, l'IRS vous permet de demander une déduction correspondant à 3 000 USD par an seulement. Toutefois, si vous calculez un gain global, vous devez appliquer des taux d’imposition distincts aux transactions à court et à long terme.