Combien de temps après la date du décès dois-je évaluer des biens immobiliers détenus en fiducie?

Les maris et les femmes qui possèdent des biens et d’autres actifs établissent souvent une fiducie vivante. Une fiducie évite l'homologation, protège les actifs et veille à ce que les bénéficiaires reçoivent les actifs selon les souhaits des propriétaires, appelés mandants. Au décès du dernier cédant, la fiducie devient irrévocable. Les biens immobiliers doivent être évalués, car ils sont marqués à la juste valeur marchande au décès du concédant final.

Grand coup d'une maison moderne avec un grand front crédit: images altrendo / Stockbyte / Getty Images

Les évaluations sont obligatoires

L'Internal Revenue Service exige une évaluation des biens immobiliers après le décès du concédant final pour deux raisons: Déterminer la valeur de la succession et établir le fondement des biens détenus en fiducie. Si la valeur de la succession dépasse le montant de l'exemption actuellement en vigueur, la valeur supérieure à l'exemption est soumise à l'impôt sur les successions. Même si la valeur de la succession est inférieure ou égale au montant de l'exonération, une évaluation établit la base de la propriété pour les bénéficiaires. Une évaluation sert plusieurs objectifs: elle ajoute à la valeur totale de la confiance pour calculer les distributions aux bénéficiaires, pour déterminer le gain ou la perte résultant de la vente de biens dans la fiducie et, pour les immeubles locatifs, pour recalculer la base de dépréciation des revenus de location de la fiducie.

Problèmes liés au moment de l'évaluation

Le syndic peut choisir l’une des deux dates d’évaluation suivantes: soit la date du décès du donneur final, soit six mois après le décès, appelée date d’évaluation alternative. L'IRS ne fixe pas de date pour l'achèvement de l'évaluation et il convient de déterminer le moment opportun pour tirer parti d'un marché en hausse ou en baisse et optimiser les avantages fiscaux éventuels. Par exemple, si la succession est soumise au taux élevé d’impôt sur les successions, qui peut représenter plus de la moitié de sa valeur, une évaluation peut être programmée pour déterminer la valeur marchande la plus basse possible pour réduire l’impôt sur les successions. Une évaluation doit être complétée avant que la déclaration de succession ne puisse être calculée et produite. La déclaration de revenus est due neuf mois après le décès du défunt.

Evaluation pour la confiance

Pour établir la valeur de la propriété dans une fiducie, le dépositaire peut souhaiter programmer l’évaluation pour reconnaître la valeur la plus élevée possible. Si le fiduciaire vend la propriété au sein de la fiducie ou la distribue aux bénéficiaires pour la revendre ultérieurement, une base supérieure minimise l’impôt sur les plus-values ​​si le montant de la vente dépasse la valeur estimée. Pour les biens immobiliers locatifs, une valeur plus élevée augmente la dotation aux amortissements par rapport aux revenus locatifs.

Problèmes immobiliers de grande valeur

Pour les successions de grande valeur, l’impôt sur les successions et l’impôt sur les gains en capital peuvent être des facteurs déterminants dans la détermination du moment et de la date d’évaluation de l’évaluation. Un conseiller fiscal qualifié peut vous aider à calculer les conséquences fiscales pour un bénéfice maximal.

Évaluation rétrospective

Une évaluation proche de la date du décès du dernier donateur est la plus précise. Toutefois, un évaluateur professionnel qualifié peut effectuer des recherches dans des archives historiques pour effectuer une évaluation rétrospective même des années après le décès. Les déclarations de succession ont un taux d'audit élevé par l'Internal Revenue Service. Si l'IRS conteste l'évaluation de la propriété, une évaluation proche de la date du décès a plus de crédibilité qu'une évaluation faite beaucoup plus tard.