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Les contrats de rente ont quatre parties au contrat, dont deux sont souvent confondues: le propriétaire, le rentier, la compagnie d’assurance et les bénéficiaires. Le propriétaire et le rentier d'un contrat de rente sont parfois utilisés de manière interchangeable, mais chacun a son objectif spécifique à la fonction du contrat.
Définition
Une rente est un contrat entre la compagnie d’assurance, le propriétaire et le rentier. Le propriétaire paie les primes à la compagnie d'assurance et est responsable de tout impôt à payer résultant du paiement des prestations. Les prestations sont payées en fonction de la vie du rentier. Si le rentier est en vie et que le revenu à vie est choisi par le biais d'une rente, les paiements seront basés sur l'espérance de vie du rentier. Si le rentier décède, la société d’assurance verse les prestations de décès aux bénéficiaires.
Hypothèses
Lors de l'achat d'un contrat de rente, le propriétaire et le rentier sont souvent désignés comme la même personne. Cela élimine toute confusion quant à l'identité de la vie et du numéro de sécurité sociale auquel les prestations sont versées. Lorsque le titulaire et le rentier sont la même personne, les avantages et toutes les taxes associés à ces avantages sont appliqués à la même personne.
Structure du contrat
Toutes les rentes ne sont pas structurées de la même manière, selon le Guide de la rente fixe de TheFixedAnnuities.com. Alors que la méthode traditionnelle de conception d'une rente consiste à fonder le contrat sur la vie du rentier, certaines pensions sont dictées par le propriétaire plutôt que par le rentier. Une rente gérée par le propriétaire prend la structure opposée de la rente gérée par le rentier. Lorsqu'une rente est déterminée par le propriétaire, les prestations sont versées au rentier lorsque celui-ci décède, et non aux bénéficiaires. Les compagnies d’assurance déterminent la structure des contrats de rente qu’elles offrent aux clients. Selon le Guide de la rente fixe, les clients doivent s’informer auprès de la compagnie d’assurance vendant la rente au sujet de la structure de la rente avant celle-ci et en désignant le titulaire, le rentier et le bénéficiaire.
Considérations
Selon Steve Sternberger, conseiller en affaires et en succession, lorsqu'un contrat de rente désigne un propriétaire différent du rentier, une attention particulière doit être accordée à la désignation des bénéficiaires. Si les bénéficiaires reçoivent une prestation de décès en vertu d’un contrat régi par le rentier, le titulaire est réputé avoir donné aux bénéficiaires un don de tiers et imposable en tant que tel. Dans le cas où des prestations sont versées dans le cadre d’un contrat sous l’égide du propriétaire, le rentier reçoit les prestations, et non les bénéficiaires nommés.Dans un contrat dirigé par le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire devraient être la même personne pour éviter toute incidence fiscale indésirable sur les prestations de décès versées, selon Sternberger. Il est également important de noter que dans un contrat régi par le rentier, si le propriétaire décède, le contrat doit être intégralement distribué dans un délai de 5 ans, conformément aux codes du code Internal Revenue, connus sous le nom de "règles relatives au décès du propriétaire".
Importance
Le fait de pouvoir choisir les différentes structures de rente et de désigner différentes parties en tant que propriétaire, rentier et bénéficiaire permet aux investisseurs de mieux contrôler les actifs, à condition qu'ils sachent comment procéder aux désignations. Dans les rentes avec copropriétaires, les deux devraient être désignés comme bénéficiaires communs afin de garantir que le propriétaire survivant garde le contrôle des actifs et évite la taxation au décès du premier, selon Sternberger. Un autre avantage important de pouvoir nommer différentes parties est qu’un enfant peut souscrire une rente pour un parent âgé en maintenant les actifs et les passifs d’impôts dans leur propre succession tout en fournissant un revenu à la société mère. Cela aide à atténuer les actifs appartenant aux réglementations d'assurance-maladie ou d'assurance-invalidité.