Table des matières:
Lorsque vous avez droit à une distribution à partir d'un compte de retraite, tel qu'un IRA, vous avez une option quant à la façon dont vous prenez votre argent. Si vous retirez tout en une fois, ce retrait est appelé distribution forfaitaire. Comme les distributions de presque tous les comptes de retraite sont imposables, vous devez payer un impôt sur le revenu ordinaire sur le montant que vous retirez. Toutefois, si vous avez droit au traitement spécial de distribution forfaitaire, vous pourrez peut-être économiser sur le montant de votre impôt.
Qualification pour un traitement forfaitaire
L’IRS propose un traitement fiscal spécial sur les distributions forfaitaires pour les titulaires de comptes nés avant le 2 janvier 1936. Ce traitement spécial s’applique uniquement aux distributions pour décès, cessation de service, après 59 ans ou après une invalidité totale et permanente un travailleur indépendant.
Si vous avez droit au traitement forfaitaire, l'IRS vous propose cinq options pour calculer votre impôt, certaines options étant plus compliquées que d'autres:
- déclarer les gains imposables provenant d'une participation antérieure à 1974 en tant que gain en capital et ceux réalisés après 1973 en tant que revenu ordinaire;
- déclarer les gains imposables provenant d'une participation antérieure à 1974 à titre de gain en capital et appliquer le traitement fiscal de 10 ans à ceux après 1973;
- utiliser l'option de taxe de 10 ans sur la totalité du retrait imposable;
- survoler tout ou partie de la distribution; ou
- traiter la totalité de la distribution imposable comme un revenu ordinaire.
Étant donné que les taux d'imposition des gains en capital sont inférieurs aux taux d'imposition ordinaires, la possibilité de traiter une partie de la distribution comme un gain en capital réduira votre impôt à payer. L'option d'imposition de 10 ans est une façon spéciale offerte par l'IRS de calculer l'impôt sur une partie de votre distribution, ce qui peut entraîner une réduction de l'obligation fiscale.
Si vous reportez votre distribution sur un régime de retraite qualifié, tel qu'un IRA, vous ne payerez pas d'impôt sur le transfert. Cependant, vous serez finalement redevable des taxes si vous retirez votre compte de roulement.
Calcul des taxes
Vous calculerez les taxes sur votre distribution forfaitaire à l'aide du formulaire IRS 4972 et des informations du formulaire 1099-R qui vous seront envoyées par l'institution financière qui gère votre distribution.
Si vous choisissez le traitement des gains en capital, le montant indiqué comme gain en capital dans la case 3 de votre 1099-R sera imposé à 20%. Le reste du revenu indiqué sur votre 1099-R sera imposé au taux de votre impôt ordinaire. Par exemple, si vous recevez une distribution forfaitaire de 100 000 USD, dont 40 000 USD sont considérés comme un gain en capital et que vous vous trouvez dans la tranche d'imposition de 25%, votre impôt sur la distribution sera de 23 000 USD, calculé en ajoutant 8 000 USD (votre capital de 40 000 USD fois 20%) plus 15 000 USD (votre revenu restant de 60 000 USD multiplié par 25%). Ce taux combiné de 23 000 $ est inférieur aux 25 000 $ que vous paieriez si toute votre distribution était imposée au taux de votre impôt sur le revenu ordinaire.
Si vous choisissez le traitement de la moyenne sur 10 ans, vos calculs deviennent plus compliqués, mais vous pouvez les calculer à la Partie III du formulaire 4972. L’avantage de la moyenne sur 10 ans est que vous pouvez traiter votre distribution comme si elle était payée 10 plus petits paiements, plutôt que dans une seule somme forfaitaire. Dans ce scénario, vous pouvez vous retrouver à payer moins d’impôt, car une distribution imposable importante en une seule fois peut vous amener à une tranche d’imposition supérieure. Si vous traitez plutôt la distribution comme si elle avait été payée sur 10 ans, les montants plus faibles pourraient vous maintenir dans une tranche d'imposition inférieure.
Une des mises en garde de la moyenne sur 10 ans est que vous devrez utiliser les tranches d'imposition de 1986 pour calculer vos impôts. Cette année-là, si vous aviez un revenu imposable de 50 000 dollars, vous seriez dans la tranche de 33% si vous étiez marié et déposiez des demandes conjointes. Avec une distribution forfaitaire de 100 000 dollars, vous prendriez 10%, ou 10 000 dollars, et vous l'ajouteriez à votre revenu imposable. Votre revenu imposable résultant de 60 000 dollars en 1986 vous maintiendrait toujours dans la fourchette de 33%. Votre impôt sur votre somme forfaitaire serait donc de 33 000 $ (10 000 $ fois 33% = 3 300 $ fois 10 égal à 33 000 $). Pour déterminer si la moyenne sur 10 ans vous convient, vous devez la comparer à vos autres options fiscales.