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Un 401 (a) est un régime de retraite pour les employés des gouvernements fédéral, étatiques, locaux ou tribaux. Les plans ont été créés sous Internal Revenue Code Section 401 (a). Les caractéristiques, avantages et règles spécifiques varient en fonction du type de régime et de l'employeur.
Plan d'achat d'argent
Un régime d’achat d’argent est un régime à cotisations définies, ce qui signifie que l’employeur réserve chaque année un certain pourcentage d’argent à déposer dans le compte de retraite de l’employé. La prestation de retraite dépendra du solde du compte au moment de la retraite - dépôts plus rendement des placements. L'employeur détermine les règles de cotisation. Le scénario le plus courant, selon la société de services financiers ICMA-RC, comprend une combinaison de contributions de l'employeur et de l'employé. Les contributions de l'employeur peuvent correspondre à un pourcentage fixe du salaire d'un employé ou à une contrepartie de la contribution de l'employé. Les cotisations des employés peuvent être versées en dollars avant ou après impôt, selon le plan. L'employé choisit une gamme d'options parmi lesquelles des actions, des obligations, des CD et des fonds communs de placement.
Les règles de l'IRS vous obligent commencer à effectuer des retraits du compte à l'âge de 70 ans 1/2. Vous pouvez également effectuer des retraits lorsque vous quittez votre employeur, bien qu'ils puissent être soumis à des taxes. Les retraits et les prêts peuvent être autorisés tant qu'ils sont encore employés, en fonction des règles de l'employeur et de l'IRS.
Plan de participation aux bénéfices
Un régime 401 (a) de partage des bénéfices fonctionne de la même manière qu'un régime d’achat d’argent, sauf que les employeurs ont le pouvoir discrétionnaire de cotiser ou non. Par exemple, un employeur peut cotiser les années où les bénéfices dépassent les objectifs budgétaires, mais éviter de contribuer à des années plus difficiles sur le plan financier. Comme pour le plan d’achat d’argent, l’avantage à la retraite dépend du montant du compte - dépôts, ainsi que du rendement des investissements. Certains régimes d'intéressement permettent les contributions des employés, d'autres non.
Régime à prestations définies
Dans un régime 401 (a) à prestations définies, les prestations de retraite reposent sur une formule qui prend généralement en compte âge, années de service et historique des salaires. Les employés ne cotisent pas à un régime à prestations définies. Ils n'ont pas non plus leur mot à dire dans les choix d'investissement. Les employeurs établissent une période d’acquisition des droits avant que les employés puissent prétendre à une pension de retraite.