Table des matières:
- Retour de définition principale
- Définition du coût de base
- Calcul des gains et pertes en capital
- Remboursement du capital et coût de base
- Implications de taxes
Si vous faites de l'argent avec un investissement, vous devez payer un impôt sur les gains en capital. Cependant, comprendre comment calculer votre impôt sur les gains en capital peut être déroutant, de sorte que l’Internal Revenue Service (IRS) estime que le gouvernement perd environ 345 milliards de dollars par an en raison d’erreurs dans la déclaration d’impôt sur les gains en capital. Comprendre comment un remboursement de capital réduit votre base de coûts peut vous aider à éviter les erreurs lorsque vous déclarez vos gains en capital.
Retour de définition principale
Plus communément appelé remboursement de capital, un remboursement de capital est un paiement provenant d'un investissement, d'une fiducie ou d'un autre titre qui ne résulte pas d'un revenu. Au lieu de cela, le paiement est une partie de l'argent que vous avez initialement investi dans le titre. Un exemple courant de remboursement de capital se produit dans le cas des fonds communs de placement. Les fonds communs de placement génèrent généralement un rendement du capital lorsque le revenu généré par le placement n’est pas suffisant pour satisfaire les attentes des investisseurs. Les gestionnaires de fonds distribuent parfois l’argent gagné grâce aux investissements, ainsi qu’un remboursement partiel du capital afin de répondre à ces attentes.
Définition du coût de base
En règle générale, le coût de base d’une immobilisation est le prix d’achat initial, majoré des améliorations. Dans le cas des actions, le coût de base correspond à ce que vous aviez payé à l'origine pour les actions plus les frais que vous avez payés au courtier.
Calcul des gains et pertes en capital
Si l'argent que vous recevez en vendant votre immobilisation est supérieur à votre coût de base, vous réalisez un gain en capital. Si votre coût de base est supérieur, vous subissez une perte en capital. Soustrayez le plus petit nombre du plus grand pour trouver la valeur de votre perte ou de votre gain. Bien que vous deviez payer l’impôt sur tous les gains, vous ne pouvez demander que des déductions sur les pertes commerciales.
Remboursement du capital et coût de base
Lorsque vous recevez un remboursement du principal, celui-ci réduit votre base de calcul des coûts, mais il ne peut pas la pousser au-dessous de zéro. Par exemple, si vous avez payé 20 USD pour un fonds commun de placement et reçu un remboursement de capital de 5 USD, réduisez le coût de base de 5 USD. Votre nouvelle base de coût est de 15 $.
Implications de taxes
Plus votre base de coûts est basse, plus il vous sera facile de gagner un gain en capital, ce qui signifie que vous devrez payer un impôt sur les gains en capital. Par exemple, imaginons que vous investissiez 20 $ dans un fonds commun de placement en 2011. Votre action ne faisant pas ce que vous attendiez, le gestionnaire de votre fonds distribue un remboursement du capital. Vous recevez 5 $ du revenu de l'action et 5 $ de remboursement du capital. Vous avez une perte en capital. En 2012, votre stock fait mieux. Il gagne 16 $. Si vous n'aviez pas réduit vos coûts, vous auriez quand même pu déclarer une perte en capital. Cependant, votre base de coût est maintenant de 15 $, vous avez donc un gain en capital.