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Considérant que l'Internal Revenue Service (IRS) est l'un des agents les plus efficaces en matière de recouvrement de créances, il n'est pas surprenant que certains créanciers souhaitent pouvoir utiliser les ressources de l'IRS à leur avantage. Un privilège fiscal est l'un des outils les plus efficaces utilisés par l'IRS et les agences fiscales de l'État pour garantir les créances fiscales en souffrance. Cependant, cet outil n’est pas accessible à tout le monde et la plupart des créanciers seront contraints de trouver d’autres moyens de recouvrer leurs dettes. Il convient de noter qu'une déclaration de revenus n'est pas un bien et que, par conséquent, aucun privilège ne peut être émis contre elle.
Définition
Un privilège fiscal est une méthode de recouvrement utilisée par l'IRS pour garantir son intérêt dans la propriété d'un contribuable. Le privilège protège l'intérêt de l'IRS sur les biens d'une personne contre les créanciers tiers. En termes simples, cela signifie que le privilège déplace l'IRS à la première place, devant tous les autres créanciers. Par exemple, si l'IRS place un privilège sur votre maison et que vous la vendez, l'IRS tire son argent de la vente en premier, puis d'autres créanciers se partagent l'argent restant.
Dépôt
Si le privilège concerne un bien immobilier, comme une maison ou un bateau, l'IRS est tenu de déposer le privilège dans le bureau du registraire du comté où se trouve l'immeuble. Si un privilège est déposé contre d'autres biens que vous possédez, le privilège est déposé dans le comté dans lequel vous vivez. Avant le dépôt d'un privilège, l'IRS doit envoyer aux contribuables un avis de paiement indiquant le montant total dû, y compris les pénalités et les intérêts. L'IRS n'est autorisé à percevoir sur le privilège que 10 ans à compter de la date de votre évaluation fiscale.
Décalage
Une compensation est un peu comme un privilège, mais les compensations permettent à l'IRS de percevoir des arriérés d'impôts ainsi que d'autres dettes d'État et fédérales en défaut en prenant le remboursement d'un contribuable pour couvrir la dette. Le Département du Trésor est chargé de recouvrer les dettes en souffrance des contribuables et d’envoyer ces paiements aux agences fédérales et aux agences des États. Le programme de compensation de trésorerie (TOP) recueille les dettes en souffrance telles que les remboursements tardifs de prêts étudiants, les pensions alimentaires pour enfants en souffrance, les obligations fiscales de l’État, les indemnités de chômage dues, les impôts fédéraux, ainsi que d’autres obligations d'État et fédérales en souffrance. Lorsqu'une agence créancière demande un paiement et que le numéro d'identification du contribuable (NIF), Services de gestion financière (FMS) envoie le paiement à l'agence en question. Seul l'IRS peut utiliser le remboursement d'impôt d'une personne pour couvrir une dette. Ce droit n'est conféré à aucune autre personne ou autorité.
Distinctions
Alors que l'IRS émet un privilège et que les organismes créanciers communiquent avec les organismes de paiement pour demander une compensation, aucun mécanisme en place ne permet à un particulier d'imposer un privilège fiscal sur la propriété de quelqu'un ou de saisir le remboursement d'impôt de quelqu'un d'autre. Si une personne vous doit de l'argent, vous devez résoudre le problème dans le système judiciaire, car personne, à l'exception de l'IRS, n'est autorisé à émettre un privilège.