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Un plan de contrepartie d'incitation à l'épargne pour les employés (SIMPLE) IRA est l'un des régimes de retraite des employés de petite entreprise les plus faciles et les moins coûteux à mettre en place et à exécuter. Parmi ses avantages, il y a un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 500 $ par an pour les trois premières années, et aucune exigence de rapport annuel du gouvernement. Cependant, il existe des règles de contribution de l'employeur et des directives de divulgation obligatoires que chaque SIMPLE IRA doit suivre.
Contributions de l'employeur
Chaque employeur doit verser des contributions de contrepartie ou des contributions non sélectives sur les comptes de retraite SIMPLE IRA de leurs employés éligibles. Toutefois, le choix de l'option à utiliser peut changer d'année en année. Les options pour les contributions de l'employeur sont les suivantes:
- Un rapprochement dollar / dollar pouvant atteindre 3% du salaire brut de l'employé - mais uniquement pour les employés éligibles qui choisissent de participer au plan
- Une contribution non sélective, où tous les employés éligibles reçoivent 2% de leur salaire brut, même s'ils ne contribuent pas également
En ce qui concerne l’éligibilité, vous pouvez choisir d’inclure tous les employés, ou uniquement ceux ayant reçu au moins 5 000 dollars de salaire au cours des deux années précédentes et s’attendant à recevoir au moins 5 000 dollars au cours de l’année civile en cours.
Divulgations Annuelles
Deux divulgations annuelles sont requises avant le début de chaque période électorale, ce qui signifie pour la plupart des entreprises avant le 2 novembre de chaque année. Ces informations fournissent des informations sur le fonctionnement du plan et informent les participants de tout changement à venir de la structure ou du fonctionnement du plan.
Description sommaire
La première divulgation est un résumé en langage clair qui décrit les droits et les responsabilités du participant et décrit les caractéristiques du plan. La plupart des employeurs satisfont à cette exigence en distribuant deux documents fournis par l'institution financière qui agit à titre de fiduciaire du régime. Ceux-ci sont:
- Directives pour les retraits et les transferts
- Le dernier formulaire Internal Revenue Service 5304-SIMPLE si les employés sont autorisés à sélectionner l'institution financière au moment de leur inscription
- Le plus récent IRS 5305-SIMPLE si vous souhaitez que toutes les cotisations versées dans le cadre du plan SIMPLE IRA soient initialement déposées auprès d'une institution financière de votre choix
Avis d'élection
La deuxième divulgation est un avis électoral annuel, qui met l'accent sur les contributions des employés et de l'employeur. La divulgation doit informer les employés sur:
- Leur droit de faire ou de modifier leurs contributions salariales
- Votre décision de verser des contributions de contrepartie ou des contributions non électives au cours de la prochaine année
- L'avis d'élection doit également informer les participants de leur droit de choisir une institution financière de leur choix comme fiduciaire ou de transférer le régime sans frais ni pénalité si vous utilisez une institution financière désignée.