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Si vous héritez d'un IRA, l'identité de votre héritage détermine la manière dont il peut être imposé. Si vous héritez de votre conjoint, vous avez la possibilité de le traiter comme votre propre IRA. Si vous êtes le bénéficiaire de quelqu'un qui n'est pas votre conjoint, la seule option est de le conserver et de prendre des distributions. Dans les deux cas, vous n'êtes normalement pas soumis aux taxes jusqu'au moment où vous commencez à recevoir des paiements.
Détermination de votre obligation fiscale sur un IRA hérité
Étape
Si vous êtes un conjoint survivant, considérez l'IRA hérité comme le vôtre. Cela signifie que vous pouvez continuer à verser des cotisations ou les transférer dans un autre plan éligible. Vous devez être le seul bénéficiaire pour pouvoir verser des contributions. Tant que vous suivez les règles concernant les distributions et ne prenez pas de distributions anticipées, vous ne serez pas redevable de l'impôt sur l'actif.
Étape
Calculez votre espérance de vie en utilisant le tableau IRS (voir ressources ci-dessous) si votre conjoint recevait les distributions requises au moment du décès. Si votre conjoint n’avait pas 70 ans et demi au moment du décès, vous n’êtes pas obligé de prendre des distributions avant l’année où votre conjoint aurait eu 70 ans et demi. Notez toutes les distributions sur le formulaire 8606.
Étape
Calculez votre distribution minimale requise en tant que bénéficiaire. Si vous êtes bénéficiaire d'un IRA et que vous l'avez hérité de quelqu'un d'autre que votre conjoint, il vous est interdit de verser des cotisations ou de les transférer dans un autre plan. Vous devez recevoir les distributions sur l'IRA l'année suivante à l'aide du tableau de l'espérance de vie unique de l'IRS.
Étape
Déterminez votre obligation fiscale. Que vous soyez le conjoint survivant considérant l'IRA comme votre propre bénéficiaire ou un bénéficiaire désigné, votre obligation fiscale repose sur les distributions que vous devez recevoir. Si l'IRA est traditionnel et que les cotisations versées sont déductibles, toutes les distributions ainsi payées sont imposables. Si les contributions à l'IRA n'étaient pas déductibles, comme dans le cas d'un Roth IRA, vous disposez alors de ce que l'on appelle une base de coût et la seule partie imposable est le montant en sus de la base.