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Les entreprises ou les particuliers se retrouvent rarement avec plus de déductions que de revenus. Mais ça arrive. L'Internal Revenue Service appelle cette situation une perte d'exploitation nette. La façon dont vous traitez cela dépend de la cause des pertes et de leur durée.
Les causes
Pour les particuliers, une perte d’exploitation nette résulte généralement d’une perte catastrophique. Les personnes touchées par un ouragan, un incendie, une inondation ou une tornade pourraient perdre leur maison. La perte d'une maison d'une valeur supérieure à celle recouvrée auprès de la compagnie d'assurance pourrait facilement entraîner une perte d'exploitation nette pour l'année.
Calculs
Si le montant de la ligne 41 - votre revenu brut ajusté - du formulaire IRS 1040 est négatif, vous obtenez une perte nette d’exploitation. Vous devez utiliser un formulaire 1045 pour calculer la perte nette d’exploitation. Si la perte provient d'une société à caractère personnel, vous devez utiliser le formulaire 1139. Ce calcul implique la suppression de toute perte non liée aux activités, au travail ou au commerce qui sont normalement considérées comme des déductions admissibles. Ceux-ci comprennent les paiements de pension alimentaire, les déductions IRA et vos exemptions personnelles. Si vous perdez toujours une perte nette d’exploitation une fois ces éléments supprimés, c’est le montant que vous demanderez.
Les options
La règle du report en arrière de deux ans vous permet de reporter les pertes pendant deux ans si vos années précédentes n'avaient pas subi de perte d'exploitation nette. Vous pouvez ensuite produire une déclaration modifiée pour ces deux années et éventuellement recevoir un remboursement. Habituellement, les individus ou les entreprises qui ont eu des années réussies dans le passé choisissent cette option.
Si la perte nette d’exploitation ne répond pas aux périodes de report de trois, cinq ou 10 ans, vous avez la possibilité de reporter la perte pendant 20 ans. Seule une partie de la perte peut être reportée ou reportée. Toutefois, la partie que vous réclamez ne peut être utilisée que pour réduire votre revenu imposable. Si les années précédentes ont également entraîné des pertes d’exploitation nettes, vous devez utiliser ces pertes intégralement avant de pouvoir réclamer la perte des années en cours.
Si vous prévoyez des pertes pour l’année suivante, sachez que l’IRS considère que toute activité qui n’a pas permis de générer un profit au cours des deux dernières années sur cinq est un loisir - ce qui limiterait votre capacité à réclamer des pertes dans les années à venir. futur.