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Les régimes 401k sont créés et gérés par les employeurs pour aider leurs employés à économiser en vue de la retraite. Ces régimes offrent la possibilité de faire des contributions avant impôts et permettent aux employeurs de cotiser pour le compte de leurs employés. L'Internal Revenue Service définit les règles permettant aux titulaires de comptes de retirer de l'argent de leurs régimes 401k et indique comment ces retraits sont imposés et pénalisés.
Quand peut-on retirer de l'argent?
Les règles de l'IRS n'autorisent les distributions de régimes 401k que dans des circonstances limitées, contrairement aux IRA qui autorisent les retraits à tout moment pour quelque raison que ce soit, bien qu'ils puissent être soumis à des taxes et à des pénalités supplémentaires. L’argent ne peut être retiré d’un plan 401k que si le titulaire du compte décède, souffre d’une invalidité permanente, quitte la société, que le plan prend fin et que le plan n’est pas remplacé par un autre plan par l’employeur, si le titulaire atteint 59 1/2 ou a une situation financière épreuves. Les retraits autorisés ne sont pas tous des retraits qualifiés. Si vous retirez de l'argent avant l'âge de 59 ans 1/2, vous devrez payer une pénalité de retrait anticipé de 10%, sauf si vous avez une invalidité permanente ou si vous quittez votre emploi après avoir atteint l'âge de 55 ans.
Retraits en cas de difficultés
Réglementation IRS autorise les plans 401k à permettre des retraits en cas de difficultés financières. Un problème financier survient lorsqu'un besoin financier immédiat du titulaire du compte ne peut être satisfait par d'autres ressources financières.Par exemple, l'achat d'une télévision à écran plat ne serait généralement pas admissible, alors que le paiement de frais médicaux compterait généralement. Parmi les autres exemples que les listes de l'IRS sont susceptibles de qualifier, citons le paiement des frais de scolarité pour les frais d'université, l'achat d'une maison, la prévention des expulsions ou la prise en charge des frais d'obsèques. Ces retraits sont limités au montant des difficultés plus les impôts sur le revenu et à la pénalité de retrait anticipé de 10% sur le retrait des difficultés.
Taxes et Pénalités
Les retraits admissibles des plans 401k doivent être inclus dans le revenu imposable du titulaire du compte pendant l'année au cours de laquelle le retrait est effectué. Le montant est ensuite imposé comme tout autre revenu cette année-là. Pour déclarer le revenu, les contribuables recevront un formulaire 1099-R afin de documenter le retrait et devront utiliser le formulaire 1040 ou 1040A pour déclarer leurs impôts. Si un retrait non qualifié est pris, y compris un retrait pour pénibilité financière, une pénalité de 10% s’applique au retrait en plus de tout impôt sur le revenu dû. Pour documenter cette pénalité, les contribuables doivent utiliser le formulaire 5329 et produire leur déclaration à l'aide du formulaire 1040.