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L'Internal Revenue Service oblige les contribuables à inclure dans une déclaration d'impôt le montant du gain résultant de la vente d'une maison. Cependant, les règles régissant la vente d'une maison utilisée par le contribuable comme résidence principale offrent des avantages fiscaux potentiels aux vendeurs. Les contribuables qui souhaitent profiter de l'avantage doivent s'assurer du strict respect de toutes les exigences en matière de rapport.
Base du logement acheté
Les contribuables doivent calculer le prix de base d'une maison achetée avant de déterminer le montant des taxes dues. Le coût de base d’une maison inclura d’autres coûts en plus du prix réellement payé. La base comprend également le montant des taxes foncières payées pour le compte d'un ancien propriétaire, s'il ne fait pas partie du prix d'achat. Les coûts de règlement tels que les frais juridiques, les frais d'enregistrement, les sondages et l'assurance de titres sont également inclus dans la base d'imposition de la maison.
Base de construction
Les contribuables qui ont construit une maison peuvent inclure tous les coûts de construction dans l'assiette fiscale de la maison. Cela comprend le prix payé pour les terrains, la main-d'œuvre, les matériaux, les architectes, les entrepreneurs, les permis de construire, les inspections et les frais de location de matériel. L'assiette fiscale de la maison augmentera des autres montants dépensés pour des améliorations à long terme. Cela comprend les ajouts à la maison, l'installation d'une piscine ou la construction d'une terrasse extérieure. Il n'inclura pas les dépenses payées pour l'entretien et les réparations nécessaires qui n'apportent pas de valeur à la propriété.
Calcul du gain
Pour déterminer le montant du gain provenant de la vente d'une maison, on calcule en soustrayant l'assiette fiscale de la maison immédiatement avant la vente du prix de vente. En plus de l'argent reçu de l'acheteur, le prix de vente comprend également le montant de la dette assumée par l'acheteur ainsi que la juste valeur marchande des autres biens ou services fournis dans le cadre de la vente. Le gain en résultant est ensuite réduit d'un montant égal aux frais de vente que vous engagez. Ceux-ci incluent des commissions, des frais de publicité et des frais juridiques, ainsi que des frais ou des points de placement de prêt.
Gain en capital
La résidence personnelle d'un contribuable est une immobilisation. Les gains provenant de la vente d’une immobilisation sont soumis au taux d’imposition des plus-values. Le montant de l'impôt dû sur un gain variera en fonction de la situation du contribuable. Cependant, les taux de gain en capital sont inférieurs aux taux d’imposition appliqués au revenu ordinaire, tels que les salaires d’emploi et les intérêts.
Exclusion de gain
Si le gain en capital est lié à la vente de la résidence personnelle principale d'un contribuable, vous pouvez exclure jusqu'à 250 000 $ du gain. Pour être admissible, vous devez être propriétaire de la maison et y avoir vécu pendant deux ans au cours de la période de cinq ans précédant immédiatement la date de la vente. Une exigence supplémentaire est que vous n’ayez pas exclu le gain d’une autre vente de maison au cours des deux années précédant la vente en cours.Les couples mariés qui produisent une déclaration commune peuvent être admissibles à une exclusion supplémentaire de 500 000 $ si les deux contribuables remplissent séparément toutes les conditions.