Comment comprendre les taxes K-1

L'annexe K-1 est utilisée comme annexe à plusieurs types de déclarations de revenus des entreprises pour déclarer la part proportionnelle des profits ou des pertes d'une société, d'un partenariat (national ou étranger) ou d'une société à responsabilité limitée (LLC) qui est allouée aux actionnaires, partenariats, ou membres, respectivement. Il incombe à l'entreprise de transmettre ce formulaire à l'Internal Revenue Service (IRS) et de le distribuer aux actionnaires, partenaires ou membres afin qu'ils puissent le déclarer dans leurs déclarations de revenus des particuliers.

Si vous êtes un partenaire, un membre de la LLC ou un actionnaire de la société S, vous pouvez recevoir une annexe K-1 à inclure dans vos taxes.crédit: Creatas / Creatas / Getty Images

Étape

Déterminez la version de l'annexe K-1 que vous souhaitez utiliser. Les formulaires K-1 du formulaire 1120S (déclaration d’impôt sur les sociétés S), du formulaire 1065 (déclaration de partenariat) et du formulaire 8865 (déclaration de société étrangère) diffèrent considérablement. Une LLC avec plus d'un membre sera imposée en tant que partenariat domestique selon le formulaire 1065 sauf si elle choisit d'être imposée en tant que société. Les sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être imposées en tant que sociétés S doivent remplir le formulaire 1120S avec l'annexe K-1.

Étape

Calculez le revenu total de l'entreprise. Soustrayez les dépenses déductibles telles que la masse salariale et les dépenses de publicité pour obtenir des profits ou pertes nets. Différents types de profits ou pertes nets devront être décomposés en différentes composantes de revenus - revenus d'entreprise, revenus d'intérêts, revenus de location, etc.

Étape

Ne vous fiez pas aux états financiers préexistants de la société, car les bénéfices ou les pertes pourraient être différents lorsqu’ils sont calculés aux fins de l’impôt par rapport à ceux qu’ils ont été calculés pour les états financiers de la société.

Étape

Déterminez la part de propriété et le pourcentage d’affectation des bénéfices ou des pertes de chaque actionnaire, partenaire ou membre. N'oubliez pas que la répartition des bénéfices ou des pertes entre les membres de la LLC ne doit pas nécessairement correspondre aux parts de propriété si l'accord d'exploitation de la LLC en dispose autrement. Cela signifie que vous devrez vérifier l'accord d'exploitation LLC (le cas échéant) pour confirmer l'affectation des profits ou des pertes.

Étape

Multipliez le total des profits ou pertes de l'entreprise par la fraction d'allocation imputable à chaque actionnaire, partenaire ou membre, afin de déterminer l'affectation individuelle des profits ou des pertes. Notez le résultat à l'annexe K-1.

Étape

Annexez l'annexe K-1 à la déclaration de revenus de votre entreprise, transmettez-la à l'IRS et envoyez une copie de l'annexe K-1 à chaque actionnaire, partenaire ou membre.