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Le compte d’épargne libre d’impôt (CELI) canadien présente certaines ressemblances avec le Roth IRA des États-Unis. Les deux prévoient des contributions non déductibles et des retraits libres d’impôt. Le compte CELI est moins restrictif en ce qui concerne les retraits sans pénalité et sert donc de moyen d'épargne / d'investissement à usage général, et non pas uniquement destiné à la retraite.
CELI et REER
Un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est l'analogue de l'IRA traditionnel américain. Contrairement aux CELI, les cotisations à un REER sont déductibles d’impôt et les retraits sont imposables comme un revenu régulier. De plus, les cotisations au REER ne peut dépasser 18% de vos revenus de l'année précédente, jusqu’à concurrence du montant annuel maximal, alors que le CELI autorise une contribution jusqu’à 100% du revenu gagné, sous réserve d’un plafond annuel. Les comptes REER doivent être convertis en un autre type de comptes à 71 ans, mais cette exigence n’existe pas pour un CELI.
Admissibilité
Tous les résidents canadiens peuvent ouvrir un CELI s’ils ont 18 ans et sont titulaires d’un numéro d’assurance sociale canadien (NAS). Le seuil d'âge est fixé à 19 ans pour certains territoires et certaines provinces du Canada, auquel cas vous pouvez verser rétroactivement votre contribution à l'âge de 18 ans lorsque vous atteignez 19 ans. Non-résidents du Canada peut ouvrir un CELI, mais les contributions sont soumises à une taxe mensuelle de 1% pour chaque mois où elles restent dans le compte. Vous pouvez également cotiser au CELI d'un époux ou conjoint de fait.
Configuration du compte
Vous pouvez ouvrir un ou plusieurs CELI dans une institution financière, une compagnie d'assurance ou une caisse populaire qui émet ces comptes. Vous devez fournir à l'émetteur les informations d'identification, y compris votre NAS et votre date de naissance, ainsi que tous les documents justificatifs nécessaires. L'émetteur enregistre ensuite votre CELI auprès du gouvernement et vous pouvez commencer à verser des contributions. Si vous donnez des informations incomplètes ou incorrectes, votre compte ne sera pas enregistré et tout revenu que vous gagnerez sera soumis à l'impôt sur le revenu en cours.
Types d'investissements
Le règlement sur les CELI permet investissements qualifiés: espèces, obligations, fonds communs de placement, actions cotées en bourse, certificats de placement garantis et actions particulières de sociétés exploitant une petite entreprise. Comme dans le cas des Roth IRA, des CELI autogérés sont disponibles et offrent une plus grande latitude dans les types de placement que vous pouvez effectuer. Certains types d'investissement sont interdits, notamment la plupart des dettes du titulaire du compte, des dettes ou des actions d'une société, d'une société de personnes ou d'une fiducie dans laquelle vous avez une participation d'au moins 10%, ou une autre dans laquelle vous ne possédez pas la longueur du bras relations. Les hypothèques assurées par la Société canadienne d'hypothèques et de logement sont autorisées.
Contributions
À compter de 2015, la contribution annuelle maximale à un CELI est de 10 000 $ CA. Contrairement à un Roth IRA, vous pouvez verser ce montant dans votre CELI même si vous avez un revenu élevé. Le CELI utilise un concept appelé salle de contribution, qui est la somme de votre plafond de cotisation annuel actuel, de vos retraits de l’année précédente et de vos droits de cotisation inutilisés de l’année précédente. En raison des droits de cotisation, vos contributions réelles pourraient dépasser 10 000 dollars canadiens par an. Les contributions excédant vos droits de cotisation seront taxées 1 pour cent par mois pour chaque mois, l'excédent reste. Vous pouvez contribuer en devises étrangères, mais le montant en dollars canadiens sera indiqué pour l'application du plafond des contributions annuelles. Vous pouvez également contribuer à des investissements admissibles hors caisse à leur juste valeur marchande actuelle. Vous pouvez cotiser à un CELI à tout âge au-dessus du minimum.
Retraits
Vous pouvez retirer n'importe quel montant libre d'impôt de votre CELI en tout temps. Les retraits effectués en cours d'année ne réduisent pas le montant total déjà versé pour l'année. Ces retraits sont ajoutés à vos droits de cotisation seulement au début de l'année prochaine. Il n'y a pas de pénalité pour les retraits anticipés, et les retraits n'affectent pas votre admissibilité aux crédits d'impôt et avantages du gouvernement. Les actifs de TFRA peuvent être hérités en franchise d'impôt par l'époux ou le conjoint de fait survivant.