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Le cadeau d’affaires occasionnel à un fournisseur ou à un client aide à entretenir des relations et fait partie intégrante des opérations commerciales. Cependant, Internal Revenue Services limite considérablement le montant qu'une entreprise peut déduire en cadeaux d'entreprise. Étant donné que l'IRS n'a pas revu la limite depuis sa création en 1954, le montant maximal qu'un contribuable peut déduire pour des cadeaux d'affaires est toujours de 25 $ par destinataire.
Cadeaux d’affaires à qui?
Les biens donnés aux clients, aux fournisseurs, aux vendeurs et aux contacts professionnels sont généralement considérés comme des cadeaux d’affaires. Un panier-cadeau donné à un contact ayant adressé une recommandation ou une bouteille de vin à un client qui a effectué un achat important est un exemple typique de cadeau d'entreprise. Cependant, les cadeaux offerts aux employés ne doivent pas être regroupés avec des cadeaux d'affaires. Techniquement, les biens donnés aux employés sont une forme de rémunération et vous devez payer des charges sociales. Pour éviter ce problème, les employeurs peuvent plutôt offrir aux employés des cadeaux liés au travail, tels qu'un nouvel ordinateur portable de travail ou un voyage d'affaires, qui sont classés en tant que dépenses professionnelles.
Déduction de cadeaux d'affaires
Techniquement, les cadeaux d'affaires sont déductibles des impôts, mais la déduction est sévèrement limitée. L'IRS permet uniquement aux contribuables de déduire les premiers 25 $ de cadeaux à chaque personne par an. Les cadeaux aux membres de la famille de la personne sont considérés comme des cadeaux à la personne. Vous ne pouvez donc pas contourner la limite en achetant un article pour la femme d'un client. Cependant, le nombre de personnes à qui vous pouvez donner des cadeaux à des fins commerciales est illimité. Par exemple, vous pouvez offrir à 25 clients 25 dollars de cadeaux et déduire 2 500 dollars de cadeaux d’affaires.
Exceptions à la règle
L'IRS fait des exceptions à la limitation des cadeaux d'affaires, en particulier si vous essayez de promouvoir vos propres produits. Un article n'est pas soumis à la limite de 25 $ s'il coûte 4 $ ou moins et porte le nom de la société ou s'il s'agit d'un article identique distribué à grande échelle. Par exemple, vous pouvez donner à divers clients un nombre illimité de blocs-notes ou de stylos, même s'ils ne portent pas le nom de votre société, car ces articles sont largement distribués. Toute enseigne, présentoir ou matériel promotionnel donné à votre entreprise est également exclu, quel qu'en soit le coût.
Signaler le cadeau
Déclarez tous les cadeaux d’affaires dans la section "déductions" du formulaire principal de votre déclaration de revenus. Les formulaires 1120, 1120S, 1065 ou Annexe C ne contiennent pas de poste spécifique pour les dépenses professionnelles. Écrivez donc "Cadeaux d’affaires" dans les "Autres dépenses". Le coût que vous écrivez doit correspondre au coût des cadeaux d’affaires pouvant être déduits, et non au coût total des cadeaux d’affaires. Comme pour toute dépense d'entreprise, conservez des copies des reçus pour justifier la dépense au cas où l'IRS viendrait frapper à la porte.