Table des matières:
- Échange d'assurance-vie contre assurance-vie
- Contrats de dotation
- Rentes pour les rentes
- Assurance vie aux rentes
Les articles 1035-1045 du Code des impôts des États-Unis prévoient que les biens peuvent être échangés contre des biens de valeur égale sans que cela entraîne un passif d’impôts. L'article 1035 s'applique aux produits d'assurance, y compris les polices d'assurance-vie et les rentes.
Échange d'assurance-vie contre assurance-vie
En vertu des règles d'échange 1035, une police d'assurance-vie peut être échangée contre une autre police d'assurance-vie. Tous les produits de la liquidation de la première police peuvent être transférés à la seconde sans déclencher un événement fiscal. Il s'agit d'une transaction un pour un: le transfert de deux polices individuelles en une seule police à assurés multiples n'est pas autorisé et vous ne pouvez pas échanger une police à une seule vie contre une police de survie.
Contrats de dotation
Le Congrès a imposé un plafond sur le montant que vous pouvez verser dans une police d'assurance-vie tout en restant éligible aux avantages fiscaux. Si vous dépassez ce montant, votre police d'assurance est classée en tant que contrat de fonds de dotation modifié.
Les polices à prime unique, que vous financez avec un paiement forfaitaire en espèces à l'achat, sont considérées comme des CEM. Les polices pour lesquelles vous payez les primes au fil du temps peuvent éviter la classification MEC, à condition que les polices passent le «test des sept paiements». Au cours des sept premières années de la police, le total de vos cotisations ne doit pas dépasser le montant que vous dépenseriez pour payer la police en sept ans.
Si vous avez une police d’assurance-vie sous la forme d’un contrat de dotation modifié, quelle que soit la raison pour laquelle vous l’échangez, même si la police ne remplit pas les conditions requises pour être une MEC autonome, elle devient une MEC en vertu du principe "une fois pour toutes." un MEC, toujours un MEC. " Cependant, si vous avez une politique qui n'est pas un MEC, mais que vous échangez contre une politique qui échoue au test des sept salaires, votre nouvelle politique devient un MEC.
Rentes pour les rentes
Les rentes (ou les placements d'assurance spéciaux proposés par les sociétés d'assurance sous forme d'épargne à long terme ou d'options de retraite) peuvent être 1035 transférées pour d'autres rentes. Comme pour les polices d’assurance vie, l’échange 1035 permet l’échange de rentes pour que les titulaires de police puissent trouver de meilleurs taux pour leurs investissements ou pour faire face aux changements de leur situation financière.
Assurance vie aux rentes
Au cas où un preneur d'assurance n'aurait plus besoin de recevoir une prestation de décès, une police d'assurance-vie pourrait être versée à une rente. Toutefois, le transfert de rentes vers des polices d'assurance-vie n'est pas autorisé. Remplacer une rente par une police d’assurance vie peut entraîner la perception d’une taxe sur les gains tirés de la rente.