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Les mots "impôt" et "différer" apparaissent souvent dans la même phrase parce que personne n'est désireux de donner une partie de ses gains ou gains à l'Internal Revenue Service. Dans de nombreux cas, il est impossible de l'éviter, mais l'Internal Revenue Code comprend des dispositions spéciales concernant l'impôt sur les gains en capital. En fait, il est possible de différer indéfiniment l’impôt sur les plus-values, selon Exeter 1031 Exchange Services, mais vous n’aurez ni l’utilisation ni la jouissance de vos bénéfices. Vous devez continuer à les rouler.
Faire un échange 1031
Les étapes nécessaires à la mise en place d’un échange de biens à imposition différée ou 1031 - nommée en vertu de l’article 1031 du CEI - ne sont pas compliquées, du moins en elles-mêmes. Lorsque vous vendez un actif ou une propriété, vous devez transférer le produit de la vente dans un investissement de même nature. Par exemple, si vous vendez de l'immobilier, vous devez le remplacer par un autre investissement immobilier. Si vous vendez des actions, vous devez acheter plus d'actions. C'est aussi simple que cela, mais certains délais et directives s'appliquent.
- Dans les 45 jours suivant la clôture de la vente de votre propriété d'origine, trouvez un bien immobilier de même nature que vous souhaitez acheter.
- Décrivez et identifiez clairement la propriété par écrit. Signer et dater la déclaration.
- Fermez votre nouvelle propriété dans les 180 jours suivant la vente de la propriété originale ou à la date à laquelle votre déclaration de revenus est due, y compris une extension, selon la première éventualité.
Utilisez un intermédiaire qualifié
Vous pouvez réduire les risques d'erreur ou de conflit avec l'IRS en utilisant les services d'un intermédiaire qualifié. L'intermédiaire doit être approuvé par l'IRS. Il documentera le nouvel investissement que vous avez l'intention d'acheter lorsque vous l'identifiez et conservera le produit de la vente initiale jusqu'à la fermeture du bien de remplacement. L'IRS a des règles strictes qu'un échange 1031 doit effectivement être un échange. Vous ne pouvez pas prendre le produit de la vente, utiliser l'argent à d'autres fins, puis acheter ou financer un autre bien 180 jours plus tard. Selon 1031 Corporation Exchange Professionals, il doit exister une trace papier claire et directe de l'argent d'une transaction à l'autre.
Une autre option consiste à échanger littéralement des biens avec quelqu'un d'autre sans argent, mais vous échangez simultanément des titres ou des titres de propriété avec l'autre partie, ou bien concluez un accord d'échange exprimant ces conditions.
Mettre en place une fiducie de rente privée
Si vous ne pouvez pas trouver une nouvelle propriété appropriée dans les 45 jours, vous avez une autre option. Vous pouvez créer une confiance de rente privée. Cela ne retardera toutefois pas indéfiniment l'impôt sur les gains en capital et vous aurez probablement besoin d'une aide juridique professionnelle pour mettre en place la fiducie. Vous pouvez transférer les biens dans la fiducie, puis en encaisser les revenus en plusieurs années, comme vous le feriez si vous aviez souscrit une rente. Vous ne serez pas taxé sur la vente de la propriété, mais vous devrez payer des taxes sur les paiements différentiels que vous recevez.