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Une société à responsabilité limitée ne paie généralement pas d'impôts. Au lieu de cela, la société répartit les bénéfices entre les propriétaires, chacun d'entre eux payant un impôt sur sa part du produit en tant que revenu personnel. Le formulaire K-1 d'un propriétaire indique son revenu LLC pour l'année, comme le fait un W-2 pour un poste salarié.
Sociétés et taxes
Les propriétaires d’une LLC peuvent choisir que l’IRS traite la société comme une société, une société de personnes ou un partenaire. entité ignorée:
- En tant que partenariat, les bénéfices sont répartis entre les membres à la fin de chaque année. Ces bénéfices sont un revenu imposable. Les propriétaires reçoivent un K-1 montrant leur part.
- Si les propriétaires choisissent de traiter la société comme une société S, ils reçoivent un K-1.
- En tant que société C, la LLC paie elle-même des impôts sur ses revenus.
- Une personne physique LLC est traitée comme une entreprise individuelle - l'IRS néglige la structure LLC au moment de l'impôt.
La forme K-1
Le formulaire K-1 des sociétés à responsabilité limitée vous indique les profits réalisés ou les pertes que vous avez réalisées avec la société cette année. Il répertorie votre part des différents types de revenus ou de pertes que la LLC pourrait avoir perçus, tels que les revenus professionnels normaux, les revenus locatifs, les dividendes ou les redevances. Il indique également votre part en pourcentage des revenus, des pertes et du capital, ainsi que l’état de vos dépenses. compte capital - le montant que vous avez investi dans la LLC, moins l'argent retiré.
Division du revenu
Normalement, vous divisez le revenu de LLC pour refléter votre participation dans l'entreprise. Si, par exemple, vous contribuez à 40% du capital, vous avez droit à 40% des bénéfices. Si l'entreprise est dans le rouge, vous pouvez réclamer 40% de la perte.
Il est également possible de faire des allocations spéciales qui ne reflètent pas votre investissement. Par exemple, si vous apportez 60% des liquidités, mais que vos partenaires dirigent la société, votre allocation pourrait être inférieure à 60%, afin de refléter leurs capitaux propres. Cela peut se transformer en esquive fiscale, aussi l’IRS examine-t-il soigneusement les allocations spéciales.
Distributions et taxes
Le K-1 répertorie les distributions - les retraits de votre revenu ou de votre compte capital - que vous avez effectués au cours de l'année d'imposition. Ces distributions ne sont pas ce sur quoi vous êtes imposé. Vous payez des impôts sur votre part du revenu de la LLC, que vous le retiriez ou le gardiez dans la société.
Utiliser le K-1
Les instructions de l'IRS K-1 vous aident à transférer les informations sur le K-1 à votre retour personnel. Le revenu d'entreprise normal de la LLC, par exemple, est indiqué sur votre formulaire de déclaration de revenus de l'annexe E.Le revenu de placement va directement au formulaire 1040. Les gains ou pertes en capital sont à l’annexe D.