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Lorsque vous investissez dans le marché boursier, l'Internal Revenue Service ne s'intéresse pas à vos profits ou à vos pertes tant que vous n'avez pas encaissé les actions. Avant cela, vous pouviez voir la valeur de vos actions monter en flèche et la valeur de votre portefeuille quadrupler du jour au lendemain, mais l'IRS s'en ficherait. De même, si la valeur de votre portefeuille est au plus bas, vous ne pouvez pas réclamer de perte d'impôt si vous ne vendez pas ces actions.
Gains à long terme et à court terme
Lorsque vous vendez une action à des fins lucratives, la manière dont ces bénéfices sont imposés dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu les actions avant de les vendre. Si vous le détenez depuis au moins un an, l'IRS considérera qu'il s'agit d'un gain à long terme, ou d'un gain en capital. Si vous le détenez depuis moins d'un an, il s'agit d'un gain à court terme.
La différence est significative, car l'IRS impose un taux d'imposition plus élevé sur les gains à court terme que sur les gains en capital. En 2010, le taux d'imposition maximal pour les gains en capital est de 15%. Si vous tombez dans une tranche d'imposition inférieure, votre taux d'imposition des gains en capital peut même être de 0%. Avec les gains à court terme, votre gain est considéré comme un revenu ordinaire. Par conséquent, quelle que soit la tranche d'imposition dans laquelle vous vous trouvez, il s'agit du taux d'imposition appliqué à votre gain. En 2010, la tranche d'imposition la plus élevée pour le revenu ordinaire était de 35%.
Pertes
Si vous subissez une perte sur vos investissements, vous pouvez utiliser ces pertes pour compenser vos gains en capital pour l'année. Par exemple, si vous perdez 3 000 $ lors d'une vente d'actions mais que vous réalisez des gains en capital de 4 000 $, vous ne devez payer que des impôts sur 1 000 $ de ces gains. Mieux encore, si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez réclamer une perte pouvant atteindre 3 000 $ par an et reporter tout excédent pour compenser les gains en capital des années à venir.
Cependant, vous devez faire attention aux ventes de lavage, ou racheter un stock au moment de la vente pour réclamer une perte. L'IRS considère qu'une vente sous contrat d'achat d'actions doit être réclamée dans les 30 jours, avant ou après la vente des actions. Ces pertes sont interdites.
Déclaration d'impôt
Pour déclarer vos gains ou vos pertes, vous devez classer l'annexe D de l'IRS et utiliser le formulaire 1040 pour produire votre déclaration de revenus. Dans l'annexe D, vous devrez détailler les actions que vous avez vendues, combien de temps vous les avez détenues et vos profits ou pertes. Le montant imposable sera transféré à la section revenu du formulaire 1040. Si vous avez une perte nette, vous n'avez pas à détailler vos déductions fiscales pour déduire la perte.