Puis-je déduire des frais de location si ma propriété est vacante?

Il n’est pas inhabituel de vivre une période de vacance lorsque vous mettez votre location sur le marché pour la première fois ou juste après le départ du locataire. Les frais de location que vous engagez au cours de cette période sont déductibles tant que vous essayez activement de louer ou de vendre le bien. Vous pouvez utiliser la location pour votre usage personnel pendant les vacances, mais cela réduit le montant des dépenses que vous pouvez déduire et peut mettre en danger son statut d'immeuble locatif.

Les propriétaires continuent à engager des amortissements, des taxes foncières et des frais de publicité lorsqu'une location est vacante.crédit: jenoche / iStock / Getty Images

Frais de vacance admissibles

Même si personne ne vit dans votre location, vous engagez quand même des frais. L’IRS définit les dépenses de vacance comme les coûts de gestion, de conservation ou d’entretien de la propriété pendant qu’elle est vacante. Que vous ayez un locataire ou non, vous devez payer des factures d'impôt foncier et verser des intérêts sur l'hypothèque. La maison se déprécie au cours de cette période et vous pouvez demander l’amortissement de la propriété - généralement sur une base annuelle. Les frais d'association de propriétaires, les frais juridiques, les frais de publicité et l'aménagement paysager sont également engagés et sont déductibles lorsque votre location est vacante.

Déduction des frais de vacance

Tant que votre maison est réservée au loyer ou à la vente, vous pouvez continuer à déduire les dépenses tant que votre location est vacante. Par exemple, si vous inscrivez une propriété à louer en janvier mais que vous ne trouvez pas de locataire avant février, les dépenses de janvier sont déductibles. La même chose vaut pour les lacunes dans la location. Cependant, vous ne pouvez pas déduire de frais si vous n'essayez pas activement de louer la propriété. Par conséquent, si la propriété n'est pas encore louable ou si vous ne l'avez pas encore inscrite pour le loyer ou pour la vente, vous ne pouvez pas déduire de frais au cours de cette période.

Postes vacants et statut de location

Si vous avez des postes vacants à la location et que vous utilisez le bien à des fins personnelles, cette utilisation peut affecter son statut. Si vous utilisez vous-même une location de vacances quelques semaines par an ou si vous laissez vos amis et votre famille l’utiliser gratuitement, c’est un usage personnel. Pour être considéré comme un bien locatif, votre utilisation personnelle d'un bien ne peut excéder 14 jours ou 10% du nombre de jours pendant lesquels le logement est loué à l'année. Si votre bien locatif est loué 200 jours par an, vous pouvez l'utiliser jusqu'à 20 jours à des fins personnelles. S'il est loué 150 jours par an, vous ne pouvez l'utiliser que pendant 15 jours.

Calcul des dépenses

Tant que votre propriété est répertoriée pour la location ou la vente pendant les vacances et que vous ne l'utilisez pas personnellement, vous pouvez déduire 100% des frais de location que vous engagez. Le calcul des dépenses est un peu plus compliqué s'il est vacant et que vous l'utilisez à des fins personnelles. Dans cette situation, vous ne pouvez déduire que le pourcentage des dépenses correspondant à l'utilisation commerciale de la propriété. Par exemple, supposons que votre propriété soit louée 200 jours par an et que vous l'utilisiez pendant 10 jours. Vous pouvez déduire 95% (200 jours divisés par 210 jours) du total de vos frais de location.