Table des matières:
- Traitement fiscal général
- Avantages du régime fiscal du régime admissible
- Inconvénients du plan qualifié
Sous forme d’épargne-retraite, les régimes de rémunération différée offrent aux utilisateurs une méthode pour affecter les revenus des employés à un compte d’épargne sans les taxes sur les salaires immédiatement supprimées. Cet avantage devient très important car les tranches d'imposition des personnes dépendent de leur revenu gagné. En reportant le revenu à un moment où une personne gagne moins, les impôts sont moins élevés au moment du retrait du plan de rémunération différée, d'où le terme "différé".
Traitement fiscal général
Compte tenu de la manière dont les régimes de rémunération différée sont inscrits dans la loi, ils sont soumis aux règles de consistance en matière de déclaration et de traitement qui existent tant dans la législation fédérale que dans celle des États. Les employeurs ayant recours à des régimes d’épargne salariale, leurs procédures doivent suivre ces règles ou être considérées comme inadmissibles, ce qui entraîne des pénalités fiscales.
Les employés doivent comprendre que différents régimes de rémunération différée ont des nuances. Par exemple, un plan 457 permet le retrait au moment de la cessation d'emploi chez l'employeur actuel. Un 401K entraîne des pénalités de retrait et doit être transféré sur un autre employeur 401K ou sur un compte de retraite individuel. 457 plans sont principalement utilisés par les employeurs du gouvernement, tandis que 401K peuvent être utilisés par les employeurs privés et publics.
Avantages du régime fiscal du régime admissible
Les employeurs peuvent déduire le coût de leur quote-part dans un plan de rémunération différée en tant que dépense d'entreprise et le déduire du revenu brut déclaré. Cela réduit en fait la dette fiscale de l'entreprise.
Les économies et les dépôts dans un plan de rémunération différée augmentent avec des intérêts et des gains non imposés. Les impôts ne s'appliquent sur le revenu du plan que lorsque celui-ci est effectivement retiré. La tranche d'imposition appropriée appliquée dépend du revenu annuel au moment du retrait (le retrait ajoute au total des revenus).
Les retraits ne doivent pas nécessairement être taxés immédiatement si les fonds sont transférés sur un autre compte à imposition différée, tel qu'un IRA traditionnel. Les taxes s’appliqueraient si le roulement a été transféré à un Roth IRA, mais les intérêts sont ensuite exempts d’impôt.
Inconvénients du plan qualifié
Certains employeurs voudront peut-être attribuer à certains employés des récompenses ou des primes spécifiques. Ceux-ci ne peuvent pas être déposés dans un compte de régime à rémunération différée dans le but d'éviter des incidences fiscales. Tous les avantages de l'employeur doivent être les mêmes pour tous les employés participant au régime. Les employeurs sont limités au montant qu'ils peuvent déposer dans un plan de rémunération différée en général. Les employeurs assument des fonctions de déclaration en fournissant régulièrement aux agences fiscales des informations sur les comptes existants. Ces données sont ensuite comparées aux données sur les employés déclarées dans les déclarations d’impôt sur le revenu.