Qu'est-ce qu'un plan de rémunération différée?

En 2004, le Congrès a adopté l’article 409A de l’Internal Revenue Code, qui modifiait l’imposition de certaines rémunérations différées. Fin 2010, la nouvelle loi est entrée en vigueur. Bien que la loi n’affecte en grande partie pas les rémunérations différées, leur objectif était de relever le taux d’imposition sur les rémunérations différées uniquement destinées à éviter l’impôt sur le revenu.

De nombreux employés ont recours à la rémunération différée pour financer la retraite.

Rémunération différée

La rémunération différée est définie comme une rémunération versée au cours d’une année autre que celle où elle a été gagnée. Cela est généralement fait pour différer le paiement des impôts sur le revenu à une date ultérieure, mais cette définition de la rémunération différée inclut les situations dans lesquelles un employé qui travaille seulement une partie de l'année, tel qu'un enseignant, choisit de recevoir sa rémunération annualisée sur 12 mois..

Plans de compensation différés

Les régimes de rémunération différée sont ceux dans lesquels de l’argent qui serait normalement versé à titre de compensation est mis de côté par l’employeur dans un plan de retraite. De nombreux types d’arrangements salariaux correspondent à cette définition, notamment les contrats de travail, les contrats de départ, les contrats de changement de contrôle, les plans de bonus, les plans de commission, certaines options sur actions, les accords de report de salaire et les autres plans de rémunération différée traditionnels tels que les comptes de retraite individuels (IRA), 401k, 457b ou d'autres programmes de retraite ou de pension. En règle générale, les programmes de rémunération différée permettent à l’employée d’accumuler ses fonds de retraite en franchise d’impôt et de les recevoir au cours d’une année ultérieure, dans la mesure où ils se retrouveront peut-être dans une tranche d’imposition inférieure en raison de leur départ à la retraite.

Article 409A

Si votre plan de rémunération différée ne répond pas aux critères de l'article 409A, il est passible d'une pénalité supplémentaire de 20%. Heureusement, de nombreux régimes de retraite, tels que les IRA et les 401k, sont qualifiés et donc exemptés de la portée de 409A. Pour satisfaire aux exigences de la section 409A et éviter la pénalité fiscale plus élevée, le plan de rémunération différée ne doit pas être soumis à des paiements anticipés et doit avoir une date de distribution fixe. La loi prévoit également des exigences dans le cas où un employé a le droit de choisir une rémunération différée.

La faillite

Même si votre régime de rémunération différée est qualifié en vertu de l'article 409A, un risque majeur pour votre argent est la faillite potentielle de votre employeur. Dans certains cas, l'actif de l'employeur, y compris l'argent affecté à la rémunération différée, peut être saisi par les créanciers de rang supérieur de la société, ce qui laisse les employés sans chance. Dans le cas d'une restructuration en vertu du chapitre 11, les créanciers peuvent choisir de laisser la rémunération différée en place pour encourager les employés à rester. Le fait qu'un employeur envisage de faire faillite complique grandement le scénario d'indemnisation différée des employés.