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Les chercheurs qui étudient les données fiscales estiment que près de la moitié des ménages américains ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu, car leurs revenus sont trop bas ou parce qu’ils peuvent réclamer suffisamment de déductions et de crédits d’impôt pour éliminer complètement leur obligation fiscale. Les ménages ne payant aucun impôt fédéral sur le revenu ont tendance à se situer dans le bas de l'échelle des revenus - mais certains avec des revenus à six chiffres ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu non plus.
Les pourcentages
Le Centre des politiques fiscales de la Brookings Institution et de l’Urban Institute a estimé en 2010 que 45% des ménages n’auraient aucun impôt fédéral à payer pour l’année d’imposition 2009. Cela inclut les personnes qui n'ont pas payé d'impôt sur le revenu au cours de l'année et celles qui ont payé de l'impôt sur le revenu mais qui ont obtenu un remboursement pour chaque cent payé. Ce chiffre de 45% est venu après qu'une récession ait entraîné une hausse du chômage et une baisse des salaires. Avant la récession, en 2006, le groupe de recherche non partisan de la Tax Foundation estimait qu’environ 41% des ménages américains n’avaient aucun impôt fédéral à payer.
Panne
Selon une analyse des données fiscales de 2009 du Tax Policy Centre, environ 90% des ménages dont le revenu annuel était inférieur à 20 000 USD ne payaient aucun impôt fédéral sur le revenu. Parmi les ménages ayant un revenu compris entre 20 000 et 50 000 dollars, environ 48% ne payaient aucun impôt fédéral sur le revenu; pour des revenus compris entre 50 000 et 100 000 dollars, il était d'environ 12,5%. Pour les revenus supérieurs à 100 000 dollars, il était d'environ 2%.
La géographie
Une analyse des données de l'Internal Revenue Service réalisée en 2006 par la Tax Foundation Foundation a révélé une forte corrélation entre le revenu familial moyen d'un État et son pourcentage de ménages sans impôt fédéral. L'analyse a révélé que les cinq États ayant le pourcentage le plus élevé de ménages ne payant aucun impôt fédéral sur le revenu en 2005 étaient le Mississippi, la Louisiane, l'Arkansas, le Nouveau-Mexique et l'Alabama. Selon les données de 2005 du Bureau d'analyse économique fédéral, le revenu par habitant de ces États était respectivement de 49e, 50e, 48e, 46e et 40e. La même année, l'Alaska, le Massachusetts, le Connecticut, le New Hampshire et le Minnesota étaient les cinq États ayant le pourcentage le plus faible de ménages ne payant pas d'impôt fédéral sur le revenu. En termes de revenu par habitant, ces États se sont classés respectivement 16ème, 2ème, 1ère, 6ème et 9ème.
Considérations
Le fait qu'un ménage ne paie pas d'impôt sur le revenu fédéral ne signifie pas qu'il échappe à l'impôt, voire à l'impôt fédéral. Les systèmes d’impôt des États définissent différents critères pour exonérer les ménages de l’impôt. Tous les salariés paient des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Ceux qui possèdent des biens immobiliers paient des taxes foncières. Les conducteurs paient des taxes sur l'essence aux niveaux fédéral et des États. Le gouvernement fédéral et les gouvernements des États perçoivent des taxes d'accise sur des produits tels que l'alcool, le tabac et les services téléphoniques. Et les taxes de vente s’appliquent à tous les acheteurs.