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Les régimes d’avantages sociaux des employés remplissent le formulaire IRS 5500 afin d’indiquer leur situation financière et leurs investissements au gouvernement. Les entités de classement direct (DFE) utilisent également le formulaire. Les DFE sont des accords d'investissement - des fiducies spécialisées, par exemple - qui gèrent des fonds provenant de plusieurs régimes. Les DFE déposent leur propre formulaire 5500, raison pour laquelle ils sont identifiés comme déclarants directs.
Pourquoi utiliser 5500
La loi fédérale sur la sécurité du revenu de retraite des employés du gouvernement fédéral fixe des normes minimales pour les régimes d’avantages sociaux tels que les régimes de retraite, les régimes de soins de santé et les comptes 401 (k). Le département américain du Travail supervise les régimes couverts par l’ERISA, qui doivent lui soumettre un rapport annuel. Le 5500 est conçu pour un double objectif. Il fournit des informations financières à l'IRS, mais les plans et les DRE peuvent également s'en servir pour répondre aux exigences de rapport annuel du DOL.
Le Master Trust
Un compte d'investissement principal en fiducie est un exemple de DRE. Un type de confiance principale détient les actifs de plusieurs régimes différents, tous parrainés par un seul employeur. L'autre type détient les actifs du régime d'un seul groupe d'employeurs sous contrôle commun. Une banque ou une autre institution financière réglementée, et non un courtier en valeurs mobilières, doit être le dépositaire de l'actif de la fiducie. Une fiducie principale peut détenir plusieurs comptes de placement. L’administrateur du régime d’avantages sociaux doit déposer un formulaire 5500 pour chaque compte de placement en fiducie principal auquel participe le régime.
Autres DFE
Une fiducie commune / collective est un accord d’investissement conclu par une banque ou une société similaire. Un compte séparé groupé est un arrangement géré par une compagnie d’assurance. Les CCT et les PSA ne sont pas obligés de déposer un formulaire 5500, mais ils peuvent choisir de le faire. Tout accord d'investissement DFE qui n'est pas un CCT ou un PSA est une entité d'investissement 103-12. Le dépôt est également facultatif pour ces entités. Le dernier type de DFE est un contrat d’assurance collective, un régime d’assurance qui offre des avantages aux travailleurs de deux ou plusieurs employeurs non affiliés. Un GIA doit déposer un 5500.
Ce qu'ils classent
Les DFE qui remplissent le formulaire 5500 de base doivent également produire l’annexe D de 5500. Un DFE utilise l’annexe D pour répertorier tous les régimes qui investissent avec l’entité et la société qui parraine chaque régime. Si le DFE investit de l'argent avec d'autres DFE, il répertorie les autres entités et le montant qu'il y a investi. Si un CCT, un PSA ou un 103-12 choisit de déposer un formulaire 5500, cela réduit la quantité de paperasserie que les régimes qui investissent avec eux doivent classer.