Lois sur les paiements ESOP

Un plan d'actionnariat salarié (ESOP) est un instrument d'investissement conçu pour fidéliser les employés et aligner le personnel de l'entreprise sur un seul objectif: la rentabilité de l'entreprise.Les ESOP donnent à la direction et aux employés l'essentiel de la propriété de l'entreprise sous forme d'actions. Ces actions sont généralement versées aux employés à la retraite, mais la loi autorise d'autres scénarios de distribution.

Un groupe de collègues de travail dans un crédit de réunion: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Lois sur les calendriers d'acquisition ESOP

Un calendrier d'acquisition correspond au temps nécessaire à une employée pour être embauchée par une entreprise avant de pouvoir recevoir des options d'achat d'actions de son compte ESOP. En vertu de la loi, les régimes d'actionnariat des employés sont tenus de respecter l'un des deux calendriers d'acquisition de base suivants:

Cliff Acquisition: les employés ont droit à une participation de 100% au régime ESOP au plus tard à la fin des trois années d’emploi. Acquisition progressive: les employés ont droit à une participation de 20% après la deuxième année d’emploi et de 20% supplémentaires par an pour les quatre prochaines années., qui totalise 100 pour cent d’acquisition après six ans

Les employés qui ne respectent pas les exigences minimales en matière d’acquisition avant de quitter l’entreprise perdent la participation au régime ESOP et, par conséquent, tout paiement auquel ils auraient eu droit.

Paiements ESOP légalement à la retraite, au décès ou à l'invalidité

Selon la loi, les ESOP sont tenus de commencer à verser des prestations aux participants au cours de l'année du régime suivant l'année au cours de laquelle l'employé prend sa retraite (ou décède ou est invalide). Par la suite, les prestations de l'employé ESOP doivent être versées au moins une fois par an et être intégralement distribuées. à l’employé au plus tard cinq ans après le premier paiement. Toutefois, si le droit de l'employé dépasse un certain montant (985 000 $ en 2010), le versement du RASE peut être prolongé d'une année supplémentaire pour chaque tranche de 170 000 $ par laquelle le droit dépasse ce plafond.

Paiements ESOP légalement en cas de résiliation pour d'autres raisons

Lorsqu'un employé quitte une entreprise sans prendre sa retraite, sans décéder ou devenir invalide, les versements ESOP sont autorisés à attendre après la sixième année du régime suivant l'année au cours de laquelle l'employé a quitté l'entreprise. Si, toutefois, le RAS lui-même a été créé avant 1987, les paiements du RASE ne doivent pas nécessairement commencer avant que l'employé ait atteint l'âge de la retraite.

La loi stipule que les paiements sont effectués tant que le participant est toujours employé par la même entreprise

Les paiements ESOP peuvent être distribués aux participants de quatre manières principales:

Diversification: les employés âgés de plus de 55 ans qui participent à un régime ESOP depuis plus de 10 ans sont autorisés à diversifier leur part du régime ESOP jusqu'à 25% sur cinq ans et jusqu'à un total de 50% jusqu'à la fin de la sixième année.. Cela signifie que les employés peuvent échanger une partie de leurs actions ESOP contre des programmes de retraite extérieurs ou d'autres titres, qui peuvent ensuite être convertis en espèces, le cas échéant.

Dividendes: Certains ESOP versent des dividendes (des "primes" basées sur les bénéfices de la société et l'actionnariat des participants) aux participants ESOP existants, mais cela n'est pas requis par la loi.

Parts et âge minimums: Tous les employés âgés de plus de 70 ans et demi qui possèdent au moins 5% de la société par l’intermédiaire de son régime ESOP ont le droit légalement de commencer à recevoir des distributions de paiement ESOP.

Autres circonstances: le RAS peut permettre des paiements anticipés en fonction du nombre d'années de service, de l'âge minimum ou des difficultés, mais cela n'est pas requis par la loi.

Lois fiscales ESOP

Aucun participant ESOP n’est tenu de payer d’impôts sur les actions d’actionnariat salarié jusqu’à ce que les actions soient encaissées. À ce moment, les versements ESOP sont imposés comme un revenu régulier. Si le paiement est distribué et encaissé alors que le participant ESOP est toujours employé, une taxe d'accise supplémentaire de 10% est prélevée.

Les dividendes, si la société en paie, sont imposés comme un revenu régulier, mais ils ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt ni aux taxes d'accise.

Lois sur les options de vente ESOP

Une option de vente est le droit, mais non l’obligation, de vendre un stock à quelqu'un. Dans le cas des ESOP, la participante (salariée) ESOP a le droit de vendre sa part d'actions à la société à la juste valeur marchande. Dans le cas de sociétés à capital fermé (au moins 85% du capital est détenu par la direction et les employés), la juste valeur marchande est évaluée chaque année par un tiers objectif. L'option de vente peut être exercée par un participant au programme ESOP au cours de l'une des deux périodes suivantes: les 60 jours suivant la distribution ou une période de 60 jours au cours de l'année suivante du régime.