Table des matières:
- Calcul des gains en capital - ou des pertes
- La base renforcée des héritages
- Le calcul renforcé des biens en copropriété
- L'option de l'exécuteur
- L'exclusion de vente à domicile
L'Internal Revenue Service taxe presque tout ce qui a une valeur monétaire lorsqu'il change de main, mais les héritages sont souvent une exception. Vous pouvez hériter de l'argent sans payer d'impôt sur le revenu. Dans la plupart des cas, si vous héritez d'une propriété, que vous l'utilisez et que vous en profitez, et que votre État n'a pas d'impôt sur les successions, vous ne devriez pas non plus avoir à la payer d'impôt. Toutefois, lorsque vous vendez un héritage, vous pouvez devoir payer un impôt sur les gains en capital à l'IRS.
Calcul des gains en capital - ou des pertes
Un gain en capital - ou une perte - n'est pas trop difficile à calculer. Normalement, vous commencez avec ce que vous avez payé pour un actif, puis ajoutez l’argent que vous investissez dans les améliorations des immobilisations. Le nombre résultant est votre base. Lorsque vous vendez la propriété, il vous suffit de soustraire votre base du produit. La différence est votre gain en capital. Si le solde est négatif, vous perdez en capital.
La base renforcée des héritages
Lorsque vous héritez d'un actif, votre base commence par la valeur du bien à la date du décès - et non par le prix que le défunt a payé. Ceci s'appelle un base renforcée parce que c'est généralement plus avantageux sur le plan fiscal. Par exemple, vous pouvez hériter d'actions d'une valeur de 100 000 USD à la date du décès et vendre l'actif un an plus tard pour 125 000 USD. Vous réalisez un gain en capital de 25 000 $, indépendamment de ce que le défunt a initialement dépensé pour acheter le stock. S'il ne verse que 25 000 dollars, la base renforcée vous empêche de réaliser un gain en capital de 100 000 dollars.
Le calcul renforcé des biens en copropriété
Lorsque deux personnes possèdent en copropriété un actif et que l'un décède, de sorte que l'autre hérite de la propriété, les règles sont plus compliquées. Seule la moitié de la base est renforcée lorsque le survivant vend. Sa base dans sa moitié de la propriété reste à la moitié de la base d'origine, mais la moitié de son partenaire est évaluée à la date de son décès. Supposons que les deux biens immobiliers achetés ensemble représentent 100 000 $ et que leur valeur à la date du décès est de 300 000 $. La survivante ne réalise qu'un gain en capital de 100 000 $ si elle vend la propriété au prix de 300 000 $. En effet, sa base est de 200 000 $ - sa moitié du prix d'achat, ou 50 000 $, plus la moitié de la valeur à la date du décès, ou 150 000 $. Sans cette base partiellement renforcée, son gain aurait été de 200 000 $ - la différence entre le prix d'achat initial et le prix de vente.
L'option de l'exécuteur
En matière de droit fiscal, les choses ne sont pas toujours aussi simples que cela en a l'air. Pour déterminer la valeur de la date de décès aux fins des gains en capital, l’IRS utilise l’évaluation déterminé par l'exécuteur lors du règlement de la succession. Dans certains cas, l'exécuteur testamentaire peut choisir une date autre que la date du décès pour évaluer les biens du défunt. Cela se produit généralement uniquement si la succession est suffisamment grande et complexe pour devoir payer un impôt fédéral sur les successions. À compter de 2015, la valeur de la succession, après soustraction de ses dépenses et dettes, devrait dépasser 5,43 millions de dollars avant de devoir payer un impôt sur la succession sur le solde. Le chiffre augmente chaque année, corrigé de l'inflation. Cette option peut jouer en faveur du bénéficiaire car la date est avancée - et non reculée - de six mois. La valeur de l'actif pourrait prendre de la valeur pendant cette période, ce qui donnerait lieu à une base plus élevée et moins de gains en capital sur une vente.
L'exclusion de vente à domicile
Vous pouvez avoir une autre option pour éviter ou réduire les gains en capital sur une propriété héritée, mais cela ne fonctionne qu'avec l'immobilier. Vous devez conserver la propriété du bien pendant cinq ans et y résider pendant deux ans, après quoi vous êtes admissible aux gains en capital. exclusion de vente à domicile. Jusqu'à 250 000 $ de bénéfice échappent à l'impôt sur les gains en capital avec cette exclusion si vous êtes célibataire, ou 500 000 $ si vous êtes marié et que vous et votre conjoint produisez une déclaration de revenus commune.