Qu'est-ce qui est considéré comme une succession quand quelqu'un meurt?

Une succession comprend tous les biens qu'une personne laisse derrière elle après son décès. Lorsque vient le temps de régler les problèmes fiscaux et juridiques liés à la distribution de l'actif, les totaux de la succession brute et de la succession d'homologation sont calculés à des fins fiscales et de distribution.

La succession brute

le succession brute est le valeur marchande totale des actifs que possédait un défunt au moment du décès avant de tenir compte de tout ajustement ou du paiement de dettes et d’impôts. Ce montant est important car il sert de base à la détermination des droits de succession. Voici des exemples d’actifs inclus dans le patrimoine brut:

• Espèces et biens personnels
• Titres
• Immobilier
• Fiducies et comptes de retraite
• Assurance-vie
• Intérêts commerciaux appartenant au défunt
• Prestations de décès imposables provenant de pensions et de rentes

Le montant de la succession imposable est calculé en soustrayant les éléments déductibles tels que les dettes du défunt, les dons de bienfaisance et les frais administratifs de la succession. Les taxes de succession fédérales s'appliquent si la succession imposable dépasse 5,43 millions de dollars à compter de 2015. Certains États prélèvent également des taxes de succession.

La succession d'homologation

L'homologation est la procédure légale par laquelle un tribunal des successions valide un testament et nomme un exécuteur testamentaire pour administrer la succession. Si une personne décède sans testament, le tribunal des successions s’appuie sur les lois de succession intestat pour décider qui hérite des actifs. le succession d'homologation peut inclure tout ou partie des actifs de la succession brute. Toutefois, si la personne décédée a pris des dispositions pour que les actifs soient directement transférés à un bénéficiaire sans passer par le processus d'homologation, ces éléments ne sont pas comptés dans la succession de l'homologation.

Actifs exclus de l'homologation

L'homologation peut être un long processus. Toutefois, grâce à la planification successorale, une personne peut accélérer les choses en faisant en sorte que les actifs de la succession soient directement versés à des bénéficiaires désignés sans qu'il soit nécessaire de recourir à l'homologation. Voici des exemples de façons dont des biens de différents types peuvent être transmis directement aux bénéficiaires:

• Comptes bancaires et assurance vie. Les fonds du compte sont versés au décès à un bénéficiaire désigné.
• Comptes de titres. Les actifs sont transférés à un bénéficiaire lorsque le propriétaire décède.
• Comptes de retraite. Transfert de propriété au bénéficiaire.
• Comptes joints avec droit de survie. En cas de décès, le copropriétaire survivant devient l'unique propriétaire des actifs d'un compte, d'une entreprise ou d'un bien immobilier.
• Fiducie de vie révocable. Une personne transfère la propriété d'actifs allant des valeurs mobilières aux biens immobiliers en passant par les bijoux. La fiducie devient propriétaire des biens qui y sont placés. L'individu garde le contrôle des avoirs et peut continuer à les utiliser jusqu'à sa mort. La propriété passe alors directement au bénéficiaire.