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Les rentes offrent au propriétaire un moyen d'économiser de l'argent avec une croissance à imposition différée jusqu'à ce qu'il la supprime, ou un traitement à priorité fiscale s'il choisit la mise en rente. Il permet également au propriétaire de nommer un bénéficiaire en cas de décès. Si le titulaire / rentier décède, le bénéficiaire peut percevoir les annuités à vie, retirer les fonds sur une période de cinq ans ou percevoir un montant forfaitaire immédiat, qui déclenche tous une imposition et un éventuel impôt sur les successions.
Les types
Il existe deux types d’impôts potentiels sur une rente héritée. Le premier est l'impôt sur le revenu sur la croissance de la rente et le second est l'impôt sur les successions. Il n'y a pas nécessairement d'impôts sur les successions sur chaque rente, mais il y aura toujours un impôt sur le revenu sur le produit.
Impôt sur les successions
Même si en 2010, il n'y avait pas d'impôt sur les successions et qu'en 2011 et 2012, l'exonération était de 5 millions de dollars, certains États ont un impôt sur les successions qui exige un paiement de la succession ou du bénéficiaire du bien. Une rente est imposable dans ce cas, en fonction du montant de la succession, du montant de la rente, du lien de parenté avec le bénéficiaire et / ou de l'exemption accordée par l'État.
Impôt sur le revenu
Tout comme le titulaire de la rente, le bénéficiaire paie des impôts sur les fonds reçus au décès de ce dernier. Les taxes dues ne concernent que la croissance, et même si le destinataire a moins de 59 ans 1/2, il n’ya pas de pénalité de 10%. Si le bénéficiaire accepte des paiements tout au long de sa vie, la compagnie d’assurance divise le montant imposable par son espérance de vie et l’impose à l’impôt dans l’année de réception. Si la rente était un IRA traditionnel ou un autre contrat qualifié tel qu'un IRA SIMPLE, le montant total est soumis à l'impôt.
Plage de temps
Contrairement à un conjoint, les non-conjoints, tels que les fils ou les filles, ne peuvent tout simplement pas devenir propriétaires d'une rente non qualifiée (non-IRA), mais doivent recevoir les fonds dans un délai de cinq ans, même s'il s'agit d'une rente bénéficiaire. S'ils veulent rente, ils doivent le faire dans les 60 jours.Certaines rentes fixes cessent de payer des intérêts au décès du propriétaire. Il est donc important de soumettre le formulaire de bénéficiaire dès que possible. Les rentes variables paient le montant que valait le compte le jour où la compagnie d’assurance l’a encaissé sans aucun renforcement à partir de la date du décès.
Expert Insight
La base est la somme d'argent que le propriétaire a mise dans la rente. Le solde est croissance et imposable. Sachez que, lorsque 1035 transferts exempts d’impôts d’une annuité à l’autre sont devenus populaires, de nombreuses sociétés d’assurances ont omis de comptabiliser le montant transféré et n’ont présenté aucune base, ou seulement une base partielle, à partir d’argent versé dans une rente après transfert. Assurez-vous de vérifier le potentiel de 1035 fonds transférés si vous remarquez qu'une nouvelle rente a un montant imposable élevé par rapport au montant que vous avez reçu.
Honoraires
Bien que la plupart des rentes ne comportent pas de frais lorsque le produit revient au bénéficiaire, quelques entreprises le font. Ces frais réduisent les bénéfices réalisés sur la rente et réduisent le montant imposable.