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Comme le note l'IRS, à peu près tout "tout ce que vous possédez et utilisez à des fins personnelles, pour votre plaisir ou pour votre investissement est un capital." La plupart des gens comprennent le concept le mieux lorsqu'il est lié aux stocks. Lorsque vous achetez une action, vous réalisez généralement un gain ou une perte en capital, ou les deux, à différents moments de votre période de détention. Vous avez également la chance de voir un gain ou une perte en capital réalisé. Le type de gain que vous avez détermine si vous le signalez à l'IRS.
Le contexte
Si vous achetez 100 actions d'une action à 5 $ l'action, vous avez investi 500 $ plus les commissions. Référez-vous au numéro résultant - appelez-le 507,95 $ - comme base de calcul. Si le titre atteint 6 dollars par action, sa valeur marchande est égale à 600 dollars. Maintenant, vous avez un gain en capital non réalisé de 92,05 $. Si le titre tombe à 4 $, sa valeur marchande est de 400 $. Vous avez une perte en capital non réalisée de 107,95 $. Dans les deux cas, puisque vous n'avez pas vendu l'action, l'IRS considère que le gain ou la perte subséquent n'est pas réalisé.
Gains et pertes non réalisés
Vous avez peut-être entendu parler de gains et de pertes en capital non réalisés appelés gains ou pertes «papier». Puisque vous n'avez jamais "réalisé" ces gains, ils ne sont réels que sur le papier. Vous n'êtes pas obligé de déclarer les gains ou les pertes en capital non réalisés à l'IRS, car vous n'avez aucun profit (essentiellement une forme de revenu imposable) à déclarer.
Quand signaler
Si vous deviez vendre 100 actions (ou seulement des actions partielles) d'une action qui est passée de 5 USD à 6 USD, vous déclareriez la différence entre votre produit, déduction faite des commissions et le prix de base susmentionné. Signalez cela comme un gain en capital dans l'annexe D de l'IRS avec votre déclaration de revenus. Si vous subissez ou «réalisez» une perte en vendant l'action à 4 USD par action, vous pouvez déclarer la différence entre le coût de base et le produit de la vente, moins les commissions, en tant que perte en capital. L'IRS permet aux déclarants d'utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital pouvant aller jusqu'à 3 000 $. Vous pouvez reporter les pertes en capital excédentaires au cours de la prochaine année.
Considérations
Si vous réalisez un gain ou une perte en capital en raison d'un échange au sein de votre IRA, vous n'êtes pas obligé de le signaler à l'IRS. En fait, l'IRS ne vous permet jamais de réclamer une perte en capital pour les transactions effectuées à l'intérieur d'un IRA. En ce qui concerne les gains en capital, l'IRS peut les taxer indirectement. Lorsque vous prenez une distribution d'un IRA traditionnel, l'IRS taxe le montant total; par conséquent, il taxe indirectement les plus-values que vous avez réalisées. L’IRS n’impose les revenus que sur certains retraits Roth IRA, en fonction principalement du moment choisi et des raisons pour lesquelles vous avez eu accès à l’argent. Si tout ou partie de ces gains sont des gains en capital, encore une fois, l’IRS les taxe indirectement. Dans les deux cas, cela se produit à votre taux d'imposition habituel, et non au taux d'imposition des gains en capital, que l'IRS utilise pour imposer les gains en capital dans les scénarios non IRA susmentionnés.