Table des matières:
- Comment fonctionne un 401 (k)
- Distribution minimale requise à l'âge de la retraite
- Règles et formulaires de taxe de retrait
- Exceptions de pénalité
Nommé d’après une section du code des impôts de l’Internal Revenue Service, les régimes de retraite 401 (k) ont commencé à gagner du terrain auprès des grandes entreprises dans les années 1980. Selon l'American Benefits Council, le régime 401 (k) est devenu le régime de retraite à cotisations définies le plus populaire parrainé par un employeur aux États-Unis. Pour de nombreuses personnes, les contributions à impôt différé et la possibilité de retirer de l’argent pour faire face à une urgence financière comptent parmi les caractéristiques les plus attrayantes. Comme il s’agit d’un plan à imposition différée, l’IRS ne prélève pas d’impôt sur le revenu sur les cotisations tant que vous n’effectuez pas un retrait. Le montant dû dépend du moment où vous effectuez un retrait.
Comment fonctionne un 401 (k)
Avec un plan 401 (k), vous décidez du montant de votre contribution pour chaque période de paie, jusqu’à concurrence du plafond de contribution actuel, et de la manière de l’investir en fonction des options offertes par le plan. Bien que de nombreux employeurs correspondent à un pourcentage de votre contribution, rien n’exige qu’ils le fassent. Bien que certains régimes ne vous autorisent pas à retirer des fonds avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi, un employeur a la possibilité de vous permettre de retirer de l'argent plus tôt. L’impôt sur le revenu est toujours dû dans l’année du retrait. Dans la plupart des cas, l'IRS imposera également une pénalité si vous retirez de l'argent par anticipation.
Distribution minimale requise à l'âge de la retraite
Bien que vous puissiez commencer à retirer de l'argent à 59 ans et demi, vous devez commencer à prendre au moins la distribution minimale requise, ou RMD, lorsque vous atteignez l'âge de 70 ans et demi. Un calcul RMD pour chaque année implique de diviser le solde antérieur au 31 décembre de votre 401 (k) par un facteur d’espérance de vie figurant dans les tableaux que l’IRS publie à l’annexe B de la publication 590-B, Distributions provenant de régimes de retraite individuels. Si vous ne prenez pas la distribution requise, l'IRS imposera le montant que vous ne retirez pas à 50%.
Règles et formulaires de taxe de retrait
Les règles fiscales stipulent qu'un retrait 401 (k) est un revenu imposable, qu'il s'agisse d'une distribution obligatoire ou d'un retrait anticipé. Si vous avez la possibilité de déposer vos impôts en utilisant le formulaire 1040 ou le formulaire 1040A si vous avez effectué la distribution requise, vous devez utiliser le formulaire 1040 et joindre le formulaire 5329 et le formulaire 1099-R que vous avez reçus de votre employeur si vous avez effectué une distribution anticipée. Le montant de l'impôt que vous payez dépend de votre statut de dépôt, de votre taux d'imposition actuel et de votre revenu total. Dans la plupart des cas, vous devrez également payer une pénalité de 10% si vous effectuez un retrait anticipé.
Exceptions de pénalité
La publication IRS 509-B énumère un certain nombre d'exceptions à la pénalité de retrait anticipé de 10%. Bien que vous soyez responsable du paiement de l’impôt sur le revenu, les frais de pénalité ne s'appliqueront pas si vous effectuez un retrait anticipé pour l’une de ces raisons. Par exemple, les frais de pénalité ne s'appliqueront pas à un retrait anticipé effectué si vous êtes devenu totalement et définitivement invalide ou à vos bénéficiaires si vous décédez. Un retrait anticipé pour payer des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut constitue également une exception.